审计案例 | 这次审计，我们最终查出3000万 审计组对A单位主要领导经济责任审计，审计人员在审计时发现：该单位内部控制监督机制失灵，出纳人员利用单位资金、账户管理方面制度不健全和内控制度不落实，利用收款不入账、支票提现以少报多、伪造财务主管法人章和盗取支付密令密钥转移资金，伪造、变造银行对账单挪用公款3000万...
2019年4月，清明刚过，春暖花开，鸟语花香，正是一年中最好的季节。G县审计局根据年初计划，派出审计组对Z镇党委书记进行经济责任审计。审计组共有3人，分别为组长刘岩、主审苏童和成员王珊珊。Z镇作为G县一个最偏远的乡镇，经济总量相对较小，审计组成员感觉工作压力不大，带着颇为轻松的心情投入审计工作。 “...
虚开发票的背后竟然隐藏着套取挤占农村五保供养资金的违纪问题，案值虽然不大，但此事涉及农村鳏寡孤独弱势群体的切身利益问题，性质和影响恶劣，于是审计组将该问题线索正式移交市纪委监委，市纪委对张某做出了严肃处理，追回违规资金，上缴市财政。 从几张发票到一条问题线索，让我深刻认识到注重细节的重要性。审计干...
在实施存货监盘的过程中,审计人员应当跟随存货盘点人员,注意观察被审计单位事先制订的存货盘点计划是否得到了贯彻执行,盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。盘点结束后,审计人员应当进行适当抽查,抽查样本量一般不低于盘点范围的10%,并将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对,并形成相应记录。抽查不仅是...
原创 张云洁 审计观察 一、 案例背景 一直以来，“顶冒名”贷款都是各级监管部门及商业银行信贷管理的重点和难点。一方面，“顶冒名”贷款的背后往往伴随着银行人员因道德风险，与外部人员或机构勾结，违规发放虚假用途、虚假借款人的贷款；另一方面，则因其掩盖了信贷资产质量，极易诱发银行资产质量下滑和重大声誉与法律...
审计案例 | 谁“拆”了我的“危房”原创 刘金英 审计观察 2019年12月份，在全省精准扶贫审计中，张奇和宋玉负责某县财政专项资金和扶贫项目的审计，张奇为主审，宋玉同时还和刚参加工作的王菲菲负责危房改造政策落实情况审计。 抽查项目，敬老院里静悄悄 这一日，张奇和宋玉在A村查看精准扶贫审计项目时，看到村口...
近日，浙江证监局针对会计事务所连开4张罚单，天健会计师事务所、瑞华会计师事务所、上会会计师事务所和中审众环会计师事务所及8位注册会计师被出具警示函，涉及的问题包括函证、审计程序执行不到位，未对资金异常保持合理怀疑等。 违规一： 18人的项目组，只有2个是“自己人” 年报是投资者全面了解上市公司情况并...
审计学经典案例案例六财务报表审计.doc,审计学经典案例 案例六:财务报表审计(第四章、第十章——第十五章) ——广夏(银川)实业股份有限公司审计案例 一、案例资料 “银广夏”事件于2001年8月被媒体披露之后,中国证监会迅速组织力量进行调查;2001年8月3日,中国证监会
继而，审计人员与建设单位人员一起到类似几家有机肥销售公司现场观察和取证。经比对后认定，每车的实际装载重量为16.5吨。另外根据合同约定，增加的工程量，如承包人在投标文件中所报的单价高于市场价时，发包人有权按施工期间的市场价进行调整，承包人不得因此提出任何异议。经调查，施工期间有机肥市场价格在550元...