一、接受客户订购单(关键控制点) (1)销售业务员接受客户订购单,客户订购单是销售业务流程的起点; (2)销售经理对客户订购单授权审批(授权审批控制); (3)销售单管理部门根据审批后的客户订购单,编制连续编号的销售单(连续编号控制)。 二、批准赊销信用(关键控制点) (1)信用管理部门经理按照本单位赊销政策进行信用...
10月至12月,我有幸前往南京参加了审计署统一组织的审计知识结构调整培训班,比较系统地学习了《基础会计》、《审计学原理》、《中级财务会计》、《管理会计学》等四门审计和会计专业基础课程,让我这个对审计“隔行如隔山”之人觉得受益良多。以下即是我在受到的众多教益中感受尤为深刻的几个地方,特在此进行回顾和梳...
九、在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时,如果会计师事务所人员担任辩护人,并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响,将产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。 十、如果属于审计客户拟招聘董事、高级管理人员,或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影...
当然，你也可以把审计部门当成治理控制的一部分，事实上，从审计视角来看，我们是例外的。治理控制，类似于风险管理中的“第二道线”；小姐姐、大姐大、老鸨们的操作、检查和监督控制则属于风险管理中的“第一道线”。审计则是独立的第三道线，独立于“业务控制者”之外的评价机构。结语 经营怡红院和经营现代企业...
②如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由,截至变更日已执行的审计工作可能与变更后的业务相关,相应地,注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适用于变更后的业务。 为避免引起报告使用者的误解,报告不应提及:(★★★) (1)原审计业务和在原审计业务中已执行的程序。
《审计》必背知识点:第二十三章审计业务对独立性的要求(二) /贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系/ 【注意】除了注意商业关系,还应当注意审与被审方分别是谁搅进了这摊浑水。 一、贷款和担保 审计这边的人员包括:会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属。
销售审计,看看应收款就行了? 做做账龄分析,然后通过分析性复核了解公司的财务收款状况。 其他的比如销售价格、销售合同之类的,都涉及到公司核心业务,老板也不让查… 的确,现在很多内审人员对销售审计有误解,他们把更多的精力放在在流程的合规、授权以及销售费用这一块的内容。
篇2:审计业务知识培训 我站在5月10日和5月14日组织了两次业务讨论会活动,主要学习以《征费工作标准(图文版)》、《准军事化管理手册》等为服务标准,严格按照规定的标准从仪容仪表、微笑服务、文明用语、文明手势、操作标准来规范收费服务;以《特请处理100问》和日常特情处理为讨论对象,积极学习讨论收费中遇到的各种...
《审计》必背知识点:第二十三章审计业务对独立性的要求(三) /与审计客户发生人员交流/ 方向:事务所→审计客户 PS:已经是简略版的文字描述了,每一个字都要认真看! 情形一:从事务所跳槽到被审计单位 情形二:关键审计合伙人跳槽→属于公众利益实体的审计客户(担任董高特) ...
1、【单选题】【《中华人民共和国审计法》(2021修正)】【B413QS-ZY1002】【简单】 <2>《中华人民共和国审计法》审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评价,在法定职权范围内作出()。 A. 审计意见 B. 处理建议