此情形下，20元（账面价值100-协议处置收入80）为实际资产损失（固定资产处置损失），一直未收到的80元为法定资产损失（应收款项坏账损失）。2.税前扣除确认年度的不同 实际资产损失和法定资产损失在税前扣除确认年度上存在显著差异：实际资产损失应在损失实际发生且会计上已作损失处理的年度进行税前扣除。例如，企业在...
实际资产损失税前扣除需要申报。具体申报方式分为清单申报和专项申报两种。 一、清单申报 属于以下范围内的资产损失,应在企业所得税年度申报时,以清单申报的方式向主管税务机关申报税前扣除,并提交《资产损失清单申报表及明细表》,作为企业所得税年度纳税申报的附件: 企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、...
申报资产损失税前扣除的企业,应针对货币资产损失(包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失)、非货币资产损失(包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失)、投资损失(包括债券性投资损失和股权等权益性投资损失)以及其他资产损失等区别不同类型资产损失,按各自资产损失证据标准来...
1. 实际资产损失:企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失; 2. 法定资产损失:企业虽未实际处置、转让资产,但符合规定条件计算确认的损失。 资产损失企业所得税税前扣除时点 1.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 2.法定资产损失,应当在企业留存证据资料证明该项资产已符合...
实际发生的资产减值损失可以税前扣除。企业在生产经营过程中,可能会遇到资产减值的情况,如存货的毁损、固定资产的报废等。这些资产减值损失,在符合一定条件的情况下,是可以在企业所得税前进行扣除的。具体来说,
按照《税前扣除管理办法》第三条规定,实际资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失,强调的是发生损失的相关资产已被处置或所有权已发生转移;法定资产损失是指企业虽未实际处置、转让发生损失的相关资产,但该资产损失已符合《税前扣除管理办法》规定的确认条件,强调的是资产损失发生的实质性和符合税法的...
损失确认的时间点不同： 实际资产损失应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 法定资产...
一是税前扣除时间节点上有所区别:企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业有充分证据资料证明该项资产已符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定的损失确认条件,并且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除: 法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 第三十条规定,固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额。
实际发生的坏账损失可以税前扣除。 1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失,可以在企业所得税税前扣除。 2、企业发生的资产损失,应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年...