季度企业所得税的会计分录如下: 1. 应交税金:应交税金=营业收入*季度营业税率,该分录发生在季度末,借:应交税金;贷:应交税金。 2. 抵扣凭证:如果企业有可抵扣预缴税金,需要生成抵扣凭证,借:税金抵减;贷:预缴税金,税金科目下面的子科目。 3. 实付税金:实付税金=应交税金-预缴税金,借:应交税金;贷:实付税金。
一、计算应预缴所得税额 在每个季度结束时,企业需要计算该季度的应纳税所得额,并据此计算应预缴的所得税额。此时的会计分录为:借:所得税费用,贷:应交税费——应交企业所得税。 二、实际缴纳所得税 在计算出应预缴的所得税额后,企业需要在规定的时间内实际缴纳该税款。此时的会计分录为:借:应交税费——应...
1、计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。\"所得税费用\",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在\"暂时性差异\"。如果只有永久性差异,则等于当期应交...
在计提季度企业所得税时,会计分录是:借所得税费用,贷应交税费-企业所得税。这是因为企业所得税费用是指企业下一个纳税期需要缴纳的所得税,所以要先将所得税费用计提。 当企业需要缴纳季度企业所得税时,会计分录是:借应交税费-企业所得税,贷银行存款。这是因为企业需要从银行账户中支付应交税费-企业所得税。
交季度所得税分录 1、企业交季度所得税时,分录为: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 2、企业年末收到退回的季度所得税时,分录为: 借:银行存款 借:所得税费用(红字) 企业交季度所得税时,应通过“应交税费”相关二级科目、“所得税费用”科目,以及“银行存款”科目进行核算。所得税费用是指企业...
一. 企业所得税季度会计分录处理 企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴的。在每个季度末，企业需要根据当季的利润总额和适用的所得税率计算出当季应预缴的企业所得税额，并进行相应的会计分录处理。1. 计提企业所得税 当企业计算出当季应预缴的企业所得税额后，需要进行会计分录以计提这笔税款。会计分录如下：...
季度预缴企业所得税会计分录: 1、按季度计提应预缴的企业所得税税额,账务处理为, 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税,账务处理为, 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 3、汇算清缴时,全年应交企业所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额,账务处理为, ...
季度所得税费用的会计分录应当根据不同情况分别处理,以下是具体的分录方法: 一、企业所得税 企业所得税的季度所得税费用会计分录主要包括计提、缴纳和结转三个步骤。 计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 缴纳时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 结转时(若涉及年末汇算清缴): 借:本...
季度所得税,分为计提和缴纳2个阶段,企业所得税分录计提时分录为, 借:所得税费用, 贷:应交税费—应交企业所得税。 实际缴纳企业所得税时,分录为, 借:应交税费—应交企业所得税, 贷:银行存款等。 企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。 企业所得税应纳...
1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账. 2、账务处理 (1)季度末提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 (2)季度末结转时 ...