在减资、撤资及企业清算过程中,股东确认股息所得时,34号公告及60号文均使用了“未分配利润”这个词,笔者认为,由于确认股息所得是为了避免重复征税,因此,此处的“未分配利润”并不是会计上的概念,而应是按照税法规定经纳税调整后确认的企业税后净利润,也就是企业所得税...
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号，以下简称60号文）规定，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资...
综上所述,处置股权投资收益一般需要交企业所得税,但符合特定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免税。企业应根据具体情形和相关税法规定,合理申报并缴纳相应的企业所得税。参考法规 《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售...
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号,以下简称60号文)规定,被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的...
处置股权投资收益需要交企业所得税,但某些特定条件下可免税。以下是对该问题的详细分析: 一、股权投资收益的纳税义务 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括转让财产收入,故股权投资收益应纳入企业所得税的征税范围。 二、股权投资收益的免税...
《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号)明确,企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。 5.纳税义务发生时间 79号文明确,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实...
股权处置收益需要缴纳所得税。 企业所得税:对于企业来说,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业转让股权取得的收益属于企业所得税的应税收入。企业所得税的税率通常为25%,但具体税率可能会因企业类型、地区等因素有所不同。因此,企业在股权处置过程中获得的收益需要按照相关规定缴纳企业所得税。 个...
目前,对投资企业应计的股息性所得计算缴纳企业所得税的做法有以下三种: 1、将股息性所得不并入投资企业应纳税所得额,而按下列公式单独计算应补缴的企业所得税: 投资企业应补缴的企业所得税=来源于被投资企业税后利润的股息性所得÷(1-被投资企业适用所得税税率)×(投资企业适用所得税税率-被投资企业适用所得...
股权处置收益需缴纳企业所得税或个人所得税。 企业方面,根据《企业所得税法》,应以股权转让收入减除股权成本后的余额为应纳税所得额,按25%税率计征企业所得税。 个人方面,按照《个人所得税法》及其实施条例,股权转让所得属于财产转让所得,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,税率为20%。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产...