【例题·计算题】某服装企业(增值税一般纳税人)用买一赠一的方式销售本企业商品,规定以每套 1500 元(不含增值税价,下同)购买 A 西服的客户可获赠一条 B 领带,A 西服正常出厂价格 1500 元,B 领带正常出厂价格 200 元,该服装厂西服单位成本 800 元/件,领带单位成本 100 元/件。当期该服装企业销售组合...
方式一:由于李某直接向购货者收取货款,A移送货物时应按同类批发价开具增值税专用发票给李某(如李某没有一般纳税人资格,可开具普通发票)。A会计处理为:(单位:万元) ①A发出货物时批发价格 借:应收账款271.2 贷:主营业务收入240 应交税费--应交增值税(销项税额)31.2 注:1200×2000×13%=31.2(万元)。②A收...
首先我们要记住一点应缴纳的税额是用销项税额减去进项税额,那么增值税的计算方法就是要用不含税的销售额*(1+税率)这样就可以算出来含税的销售额了。比如说一件商品不含税的价格是80元,设定增值税的税率是17%,那么这件商品含税的销售额就是80*(1+0.17)=93.6,93.6就是这件商品的销售额,那么我们采购商品的时候...
【例题.计算题】某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开出了普通发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理。 要求: (1)计算该厂增值税计税销售额; (2)计算该厂应确认的增值税销项税额。相关
【例题2·单选题】某商场为增值税一般纳税人。2019年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。 A.55114.87 B.52320.00 C.52413.79 ...
应交所得税=(32.57+3.75+)×25%=10.68(元) 净利润=32.57-10.68=21.89(元) (3)应交增值税=×17%-×17%=7.26(元) 代缴地個人所得税=×20%=3.75(元) 利润总额=--15-3.75=23.99(元) 企业所得税=(23.99+15+3.75)×25%=10.68(元) 净利润=23.99-10.68=13.31(元) (4) 单位:元文档收集自网络,仅...
房地产开发企业选择一般计税时差额计税，公式一和公式二，计算的销项税额不一样，为什么公式一中的土地价款...
双方均应作购销处理,以各自发出的货物计算销项税额,以各自收到的货物计算进项税额[1]。 【解释】在以物易物交易中,双方应分别开具合法的票据。如果收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的,不能抵扣进项税额。 【例题20】根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,...
题目例题:一般贸易模式进口税计算某电商公司以一般贸易方式,从墨西哥进口完税价格(CIF价格)为5万美元的龙舍兰酒,根据海关税则,税号是22089010,当时美元汇率中间价为6.67,请问进口税为多少?步骤:1.查询并计算关税。查询发现龙舌兰酒有两种进口关税税率,最惠国税率10%,普通税率180%墨西哥享受最惠国待...
【例题·计算题】某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品,规定以每套 1500 元(不含增值税价,下同)购买 A 西服的客户可获赠一条 B 领带,A 西服正常出厂价格 1500 元,B 领带正常出厂价格 200 元,当期该服装企业销售组合西服领带收入 150000 元(100 套),计算 A 西服的销售收入。