(1)“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列。 “免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。 “运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列。 “废旧物资”项目,填报的范围仅指...
(3)当期未取得合法扣税凭证的,一般纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填“0”。 第5列“免税额”:按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。一般纳税人公式:第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。 来源:钱...
需要提醒的是,按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后,纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。 03 涉税实务 A公司是一家提供餐饮服务的小规模纳税人,二季度不含税销售额为2...
对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。 (3)“应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不...
在销售自产A产品100万，增值税16万，赠送自产B产品0金额出库（正常销售价1万），开具发票可以这样开吗...
zhang9872：你理解对的。1、应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 合计是出现为-1万元。2、也就是说没可抵扣的金额了,销项税额是10万元的话,是该交11万元的增值税。
(1)“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列。 “免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。 “运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列。 “废旧物资”项目,填报的范围仅...