1. 销售商品或提供服务时,确认收入的同时,按照规定的税率计算应交的增值税额。借记“应收账款”或“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”等科目,同时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 2. 购入商品或接受服务时,确认成本的同时,按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税费——应...
首先,对于简易计征的增值税的应缴税费的会计分录是借银行存款、贷主营业务收入和应交税费——应交增值税(简易计征)。这意味着增值税税费需要在三个账户中进行记账,其中借银行存款账户的目的是记录企业缴纳的增值税,贷主营业务收入的目的是记录与增值税相关的收入,应交税费的账户则是记录企业缴纳的税费。 其次,...
简易计税方式的应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率 简易计税方法缴纳增值税作如下分录: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(简易计征) 借:应交税费--增值税 贷:银行存款 应交税费指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳...
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1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额,怎么做会计分录? 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项,怎么做会计分录? 借:成本、费用科目 贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出 应...
5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 年末时应交税费-应交增值税-进项税-销项税-进项税额转出应该如何结转? 每月末,除非有未认证的进项税额,否则将应交增值税转到未交增值税,做分录: 借:应交税费-应交增值税-转出未交 ...
接下来,根据计算结果进行借记当期应交增值税的会计分录,同时进行贷记增值税进项税额和贷记增值税结转的会计分录。最后,经过会计核算人员的审核确认无误后,将这些会计分录录入会计系统进行记账处理。 维度三:增值税结转的会计处理原则 在处理增值税结转的会计分录时,企业需要遵循一定的会计处理原则。首先,应当严格按照国家税...
实务中,适用一般计税方法的纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,需按一定方法计算不得抵扣...
一、理解抵加计减增值税会计分录的基本概念 音/视频格式不支持,或未找到可用资源 刷新 *视频相关服务由火山提供服务支持 在线咨询免费试用 在深入探讨抵加计减增值税会计分录之前,我们首先需要明确其核心概念。抵加计减增值税,是企业在特定条件下,通过合法途径减少应缴纳的增值税额的一种财务处理方式。简单来说,就是...
写出会计分录:某百货公司(增值税一般计税方法纳税人)采取以旧换新方式销售A牌彩电100台,每台含税售价为3 000元,收取旧彩电50台,折价10 000元。 甲是一般计税方法纳税人,出租异地办公楼,该办公楼是2010年购入,合同约定每月收取租金3.15万元。甲采用简易计税办法核算该项目。 利宁服装厂(增值税一般计税方法纳税人...