三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;“...
企业收到或缴回留抵退税款项产生的现金流量,属于经营活动产生的现金流量,应将收到的留抵退税款项有关现金流量在“收到其他与经营活动有关的现金”项目列示,将缴回并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款项有关现金流量在“支付的税费”项目列示。 三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、...
三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额...
鉴此,笔者建议在“财务报表相关项目列示”部分增加如下规定:“转让金融商品应交增值税”科目期末借方余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目列示。 由于房地产开发企业预交的增值税直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”,这样房地产开发企业的“预交增值税”明细...
四、财务报表相关项目列示 1、在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示的内容: “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资...
[解读]这里核算的主要是由于会计与税法在确认收入时点不一致时,产生的待后期开票确认的销项金额,这样处理解决了增值税作为价外税,会计入账金额需价税分离的要求,符合会计信息披露和财务报表列报要求,也能帮助企业更清楚未来将产生的应纳税金额。 如,跨年出租房产的业务,如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金,...
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目;原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应按允许抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“固定资产”、...
三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税 额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根 据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示; “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况...