固定资产处置损失,如企业在正常经营管理活动中按照公允价格销售、转让、变卖固定资产的损失,是可以税前扣除的。企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除,若企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,也可以采取专项申报的形式申报扣除。 一、税前扣除的资产损失范围 根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[20...
企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090),不再报送资产损失相关资料。 申报资产损失税前扣除的企业,应针对货币资产损失(包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失)、非货币资产损...
情况一 企业降价出售商品,不属于汇缴年报A105090中的资产损失,不需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 参考: 1、依据《企业所得税法实施条例》(国务院令第 512 号) 第三十二条规定,企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,...
固定资产清理在汇算清缴的时候填资产损失税前扣除及纳税调整明细表，这个怎么填
摊销及纳税调整明细表》填报相关情况： （1）第1列“资产原值”、填写固定资产原值，第4列“资产...
总之,在处置固定资产之后,汇算清缴时填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表和A105000纳税调整项目明细表是必要的。同时,企业应完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。如果有处置净收益,无需填报。但需要注意税收金额与会计账载损益的一致性。
免费直播 你好,涉及到的固定资产清理是需要填写资产损失税前扣除表的,至于纳税调整明细表,应该不用,因为现在的清单或者专项申报,都是企业留存资料,所以可以扣除。除非你们资料不全,到时候会涉及调增。 2020 04/15 11:18 2条追问解答 查看全部 有帮助 39 18 4289结果...
固定资产汽车损坏报废填在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的清单申报资产损失 （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 ① 本省居民企业发生的资产损失，分别按照清单申报和专项申报的要求准备相关资产损失申报材料，同时填报《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版...
老师麻烦问一下所得税汇算清缴时固定资产报废损失需要填写资产损失税前扣除和纳税调整明细表吗 ...
出售固定资产损失需要填报资产损失税前扣除及纳税调整明细表。要是处置是最后结果是营业外支出也就是损失的话，要填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表，没有填写此表，可以更正申报表，涉及税金的变动需要到税务局更改。