合同负债待转销项税额主要包括确认收入暂未开具发票的销项税额和预收货款对应的销项税额,它反映了企业在履行合同过程中产生的、与销项税额相关但尚
为啥呢?因为这个合同负债未来要转为收入的时候,是要交增值税的,所以就先有个待转销项税额在那等着呢。 四、会计分录的编制。 1. 当企业收到客户预付款项,确认合同负债时。 借:银行存款(或者应收账款之类的,看实际收款情况哦) 贷:合同负债。 同时呢,如果涉及到增值税的情况,我们还要确认待转销项税额。 借:...
当您将预收款调整至合同负债时,确实需要同步处理待转销项税的问题。简单来说,预收款转为合同负债意味着服务或商品提供给客户的过程开始,这时应该按照税法规定,将之前的未计提的待转销项税进行确认并计入应交税费科目。这样做的目的是确保会计处理符合税收政策,避免后续产生税务风险。具体操作时,建议与财务团队沟通,共同...
1、月中收到预收款 借：银行存款（含税）113 贷：合同负债-合同预收款（含税）113 2、月末结转待转销项税额 贷：应交税费—待转销项税额（正数）13 贷：合同负债-待转销项税（负数）-13 这样做的目的是保证了预收款各客户可以很好的对账。又符合新会计准则的要求。3、下月初冲销上月月末结转待转销项税额 ...
，同时将“应交税费——待转销项税额”转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”。消费者购买或充值储蓄卡时：借：银行存款 贷：合同负债 应交税费——待转销项税额 消费者通过储蓄卡购买商品时：借：合同负债 应交税费——待转销项税额 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
借方登记已交的销项税额和转出的待转销项税额。 期末贷方余额表示尚未确认销售收入的销售额对应的销项税额...
“应交税费-待转销项税额”,主要是针对会计核算与税法规定的增值税纳税义务发生时间存在差异的情形。 (一)预收款项的价税分离 执行新收入准则后,要求对预收款项计入“合同负债”,并按照不含税金额计入,需要做价税分离。 1.预收款项: 借:银行存款 贷:合同负债(不含税金额) ...
借银行存款， 贷合同负债， 应交税费、待转销项 这个就是不符合增值税纳税义务和所得税纳税义务，但是...
【摘要】待转销项税额,相对而言以前使用不多,但是随着新收入准则执行,已经大量使用这个科目,但是其列报特殊规定并没有受到太多注意,本文简单说说这个问题。 【正文】由于新收入准则执行,预收款放进合同负债,而合同负债又不包含增值税销项税额,现实中预收款往往包括增值税销项税,于是将会大量使用一个科目“应交税费——...
发行人其他流动负债中待转销项税额分为两类：①确认收入暂未开具发票的销项税额：系会计上确认收入的时点与增值税申报纳税时点差异所形成，属于时间性差异，发行人通常在销售合同中对于开具增值税专用发票的时点进行明确约定，例如“卖方收到买方全额款项后方可开具发票”，并于达到开具增值税专用发票条件时予以申报缴纳...