贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 综上,“应交税费-待转销项税额”是在增值税纳税义务发生前暂时计入的科目,特别是新收入准则的“合同负债”价税分离时,在性质上跟原来没有价税分离的“预收账款”差不多,编制资产负债表作为其他流动负债处理。 当然,如果是分期收款销售商品等产生的“应交税费-待转销项税额...
老师,新收入准则中合同负债中并生的待转销项税在资产负债表中 如何列示 答: 你好,待转销项税一级科目也是应交税费,还是在应交税费项目列式 老师,待转销项税在资产负债表中如何调列? 答: 直接在资产负债表的应交税费填。 一名会计如何让领导给你主动加薪? 答: 都说财务会计越老越吃香,实际上是这样吗?...
老师你好，请问新收入准则下合同负债在资产负债表中怎么列式呢？把“合同负债”列示在流动负债下吗？
【正文】由于新收入准则执行,预收款放进合同负债,而合同负债又不包含增值税销项税额,现实中预收款往往包括增值税销项税,于是将会大量使用一个科目“应交税费——待转销项税额”。 比如预收服务款106万元,增值税纳税义务尚未发生,则如下处理: 借:银行存款106万元 贷:合同负债 100万元 应交税费—待转销项税额6万元 ...
老师您好，我想问下题目中确认收入但是未发生纳税义务，在以后期间会发生，这时候不用确认待转销项税额...
发行人其他流动负债中待转销项税额分为两类：①确认收入暂未开具发票的销项税额：系会计上确认收入的时点与增值税申报纳税时点差异所形成，属于时间性差异，发行人通常在销售合同中对于开具增值税专用发票的时点进行明确约定，例如“卖方收到买方全额款项后方可开具发票”，并于达到开具增值税专用发票条件时予以申报缴纳...
$ST海越(SH600387)$公司年度报告134页合同负债中预收商品或劳务款与其他流动负债——待转销项税的金额比例超过了13%,这是什么原因造成的。一般来说待转销项税除以合同负债基本等于应税税费——增值税的税率,公司为什么不一样 全部讨论 依郁zzz 可以打电话给董秘 ...
确认收入时，同时确认销项税额，这时未申报 借：应交税费-待转销项税 贷：应交税费-应交增值税-转出...
谢谢! 公司回答表示,感谢您的关注。公司销售收到的款项会计入合同负债及其他流动负债-待转销项税中,中报中对应余额为597亿,剩余同已售未结合同金额的差额主要为已销售但尚未全额收到的款项。
2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；3、“应交税费”科目下的“未交增值税”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。二、合同资产与...