贷:应收利息 140 期末公允价值变动=2 297.37-2 270=27.37万元(因为题目中没有谈到不含利息) 借:资本公积—其他资本公积 27.37 贷:可供出售金融资产—公允价值变动 27.37 (3)2008年12月31日 借:应收利息 140 贷:可供出售金融资产—利息调整 71.08 投资收益 68.92(2 297.37×3%) 借:银行存款 140 贷:应收利息...
为什么确认利息收入时，借方是票面利息，贷方是实际利率，而且差额为啥要挤入债券投资——利息调整科目里 ...
对于可供出售债务工具，计入可供出售金融资产——利息调整。对于可供出售权益工具，计入可供出售金融资产——成本。
“可供出售金融资产”属于资产类会计科目，其总分类账户，下设四个二级科目：成本、应计利息、利息调整和公允价值变动。可供出售金融资产如为债券的，到了资产负债表日则要核算其利息，分期付息的应该按票面利率计算的利息进入到“应收利息”中，如一次还本付息债券按票面利率计算的利息计入“可供出售金融...
很好，前面的基本都对。就是最后卖出的时候不对 只需要把 可供出售金融资产---成本 ---利息调整累计...
持有至到期投资重分类。借:可供出售金融资产(公允价值)贷:持有至到期投资——成本(面值)——利息调整——应计利息(实际利息)___(公允价值﹥账面价值,否则在借方)
可供出售金融资产利息调整17.1 可供出售金融资产账面价值=2000+72.60-17.1=2055.5(万元),公允价值为2040万元,应确认公允价值变动损失=2055.5-2040=15.5(万元) 借:资本公积其他资本公积15.5 贷:可供出售金融资产公允价值变动15.5 (4)2009年1月5日 借:银行存款100 贷:应收利息100 (5)2009年12月31日 应确认的投资...
可供出售金融资产的交易费用计入初始成本（可供出售金融资产-利息调整），只有交易性金融资产的交易费用才计入投资收益，其他金融资产的交易费用都计入利息调整。结转存货跌价准备时 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本 交易性金融资产（和其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）的买入时交易费用...
D [解析]可供出售金融资产期末列示金额根据所属明细科目的余额之和填列,即根据可供出售金融资 产明细科目''成本〃、''利息调整〃、''公允价值变动〃、''减值准备〃填列,所以,可供出售金融资产金 融资产应列示的金额=110 + 20-10 = 120 (万元)o反馈...
可供出售的金融资产--成本 --利息调整 --应计利息 --公允价值变动 期末首先和持有至到期投资一样计算投资收益和利息调整 借：应收利息 （票面利率*面值）可供出售的金融资产 --利息调整 （倒挤）贷：投资收益 （实际利率*摊余成本）期末用摊余成本和公允价值比较计入可供出售的金融资产 -...