即征即退项目总进项税:60000+160000=220000(2)确定一般项目应交增值税 应纳税额=销项税130000-40000=90000(3)确定即征即退项目应交增值税 应纳税额=销项税520000-22000=388888元(此处与原计算不一致,原为388888元,此处为388888元) 应退税额=388888-444444*3%=175555元(此处与原计算不一致,原为175555元,此...
一、缴纳即征即退增值税的账务处理 当企业缴纳即征即退的增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交增值税)”科目,贷记“银行存款”科目。这一步骤体现了企业按照税法规定,先足额缴纳增值税的义务。 二、收到增值税退税的账务处理 当企业收到税务机关退还的增值税时,应借记“银行存款”科目,贷记“营业外收...
分析如下:会计处理如下:一、根据正常销售,确认收入借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款三、计提应收的增...
收到即征即退增值税的账务处理主要包括以下步骤: 一、缴纳即征即退增值税时,需进行相应的账务处理。具体来说,借记“应交税费——应交增值税(已交增值税)”科目,贷记“银行存款”科目,以记录增值税的缴纳情况。 二、当收到增值税的退税时,也需要进行账务处理。此时,应借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入—...
即退即征增值税处理方法如下:1、缴纳即征即退增值税时,借记“应交税费——应交增值税(已交增值税)”科目,贷记“银行存款”科目;2、收到增值税的退税时,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入——政府补助”科目;3、结转本年利润,借记“营业外收入——政府补助”科目,贷记“本年利润”科目。缴纳增值税的...
增值税即征即退的账务处理,主要涉及以下几个步骤: 1. 计算应退税额:企业在申报增值税时,根据即征即退政策计算当期应退的增值税额。 2. 借记“其他应收款——应收退税款”科目:在确认应退税额后,企业应在财务账上借记“其他应收款——应收退税款”科目,以反映企业预期收到的退税款。 3. 贷记“应交税费——...
即征即退增值税会计处理具体如下: 1、缴纳即征即退增值税时: 借:应交税费--应交增值税(已交增值税) 贷:银行存款 2、收到增值税的退税时: 借:银行存款 贷:营业外收入--政府补助 3、结转本年利润 借:营业外收入--政府补助 贷:本年利润 缴纳即征即退增值税,然后收到增值税的退税,应当通过"应交税费"...
一、销售即征即退产品，确认销售收入时借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、月底结转增值税进销项税额时1. 月末进项税额大于销项税额，不需要进行账务处理。（月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差...
会计处理如下: 一、根据正常销售,确认收入 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借:应交税费--应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 ...
即征即退增值税如何账务处理,分以下三种情况: 一、根据正常销售,确认收入: 借:银行存款或应收账款, 贷:主营业务收入, 应交税费--应交增值税(销项税额)。 二、缴纳增值税时: 本月上交本月应交的增值税: 借:应交税费--应交增值税(已交税金),