加计抵减的账务处理是企业在享受税收优惠政策时,记录和处理相关会计科目的过程。以下是主要步骤和要点: 一、了解加计抵减政策 加计抵减是纳税人按照一定比例抵减应纳税额的政策,旨在鼓励企业增加研发投入,提升服务质量。 二、计算可抵扣进项税额和加计抵减额 可抵扣进项税额是购进...
加计抵减账务处理分录 1、企业缴纳增值税并加计抵减时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、企业期末结转本年利润时: 借:其他收益 贷:本年利润 企业缴纳增值税并加计抵减,然后期末结转本年利润时,应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读...
首先,在进行加计抵减的账务处理时,需要建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算。具体来说,进项加计抵减的账务处理需要分计提和抵减两个环节进行处理。在计提环节,应将进项税额作为一项费用计提到当期损益...
加计抵减的账务处理 1、销项部分 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）2、进项部分 借：成本或者费用科目 （按进项税税率倒算）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 由于当期产生了增值税，期末通过应交税费-应交增值税（转出未交增值税）转出。3、转出 借：应交税费-...
一般纳税人加计抵减账务处理? 【问题】一般纳税人加计抵减账务处理? 【答案】 1.收入账务处理—销项部分 借:银行存款/应收账款/预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 2.成本账务处理—进项部分 借:成本或者费用科目 应交税费-应交增值税(进项税额)...
1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账; 2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按...
即企业在计提加计抵减额时不进行账务处理，实际抵减税额时，按照实际抵减的税额贷记“其他收益”科目。会计分录如下：（一）月末计算并结转应缴未缴的增值税时（不考虑加计抵减金额）：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税 （二）实际缴纳增值税并用加计抵减额抵减应纳税额时...
1.加计抵减账务处理:当企业享受加计抵减政策时,可以在销项税额减免的减免税额下,建立“应交税费(加计抵减)”的贷方科目,抵扣销项税额;另外,也可以建立“应交税费(加计抵减)”的贷方科目,并分级“销项税额减免”,“加计抵减”两个子科目,当增值税发生变更时,可以清楚错报的税额,并允许发生变更后依然保留加计抵减...
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。
进项税额加计抵减账务处理: 借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷:其他收益 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 生产、生活...