纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。 在实务中,企业购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,在购入时按9%计算可以抵扣的进项税额,在生产领用当期按1%计算加计扣除的进项税额。 三、企业所得税税前加计...
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×...
如果优惠政策到期时,企业仍有进项加计抵减结余,则应进行以下会计分录处理:贷记应交税金—应交增值税—待递减进项加计额;借记主营业务成本。这一步骤确保了优惠政策到期后加计抵减结余的正确处理。 综上所述,增值税进项加计扣除的账务处理需要企业严格按照财务部门的规定进行,确保...
多申报研发费用加计扣除逃避缴纳税款 2019年度,你单位注册登记为其他科技推广服务业,并在2020年度享受企业所得税研发费用税前加计扣除190843.11元、2021年度享受企业所得税研发费用税前加计扣除364991.21元。经检查,你单位主营升窗器批发零售,实际为批发零售业,不适用研发费用加计扣除政策。上述违法事实,造成少计2020年度...
为深入贯彻落实党中央、国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措,财政部和国家税务总局陆续出台《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号)和《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计...
讲一下6%的加计扣除政策,不是很理解 答: 您好,从2019.4.1开始,对原从事生活性服务业、生产性服务业6%行业的一般纳税人,可以加计扣除10%的进项税额。 老师,请问下有没有留抵退税容易理解的讲解,看了政策不是很明白? 答: 您好,具体参见财税22年14号文及税总22年4号公告。案例分析:某制造业纳税人2019年4...
答:按照原来的研发费用加计扣除政策,企业实际发生的研发费用,在允许据实扣除的基础上,可以再按实际发生的研发费用的75%在税前加计扣除。此次制造业企业研发费用加计扣除政策将研发费用加计扣除比例由75%提高到100%,进一步加大对制造业企业的政策支持力度,激励企业加大研发投入。
(1)并不是所有行业企业发生研发活动都适用研发费用加计扣除政策,重点关注6个行业不适用优惠:①烟草制造业;②住宿和餐饮业;③批发和零售业;④房地产业;⑤租赁和商务服务业;⑥娱乐业。 研发费用发生当年,企业从事负面清单行业的业务产生的收入,占按《企业所得税法》第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益...
5、企业选择享受一次性税前扣除政策的，主要留存备查资料有哪些？需要留存备查以下资料：（一）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；（二）固定资产记账凭证；（三）核算有关资产税务处理与会计处理差异...