出口退免税是指对出口货物劳务和适用增值税零税率的服务、无形资产等实行免征和退还增值税、消费税的法定制度。出口退(免)税政策对增强我国出口产品的国际竞争力,扩大出口,增加就业,保证国际收支平衡,增加国家外汇储备,促进国民经济持续快速健康发展发挥了重要作用。 目录 1出口免税的相关内容 2出口退税的相关内容 3我国...
外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税,这属于一般贸易出口免税、加工贸易免税等情形。 免税申请与程序: 企业需满足一定条件,如为生产商则可能是自产产品,并需按照相关规定向海关办理出口手续。 免税申请需提交相关证明文件,并经海关审核批准。 免税与退税的区别: 免税是指...
1.出口货物退(免)税是指国际贸易业务中按照税法退还或免征中国出口货物在国内生产流通中缴纳的增值税和消费税。2.出口退税实际上是出口免税。退税。由于增值税实行间接计税法，即应纳税额=销项-进项，在实践中，销项为免税，进项为退税，取得退税。值得注意的是，出口退税的退税不同于其他类型的退税。出口退税是进项...
财税〔2012〕39号文件:明确消费税退免税范围及计算方法。 2022年第9号公告:简化退税流程,允许企业将未抵减的免抵退税额转为进项税额。 风险防范要点: 资料完整性:需保存出口合同、运输单据、收汇凭证等至少5年备查。 合规性审查:生产企业需证明出口...
已申报免抵退税的出口货物转为免税的,企业应在次月增值税纳税申报期内以负数冲减原免抵退税数据,并同步调整账务。 若冲减后免抵退税额不足(如外贸企业退税额不足),需补缴差额税款(2013年30号公告第七条)。 违规风险:未及时冲减或调整账务的,需补缴退税款,并...
一、出口退、免、抵税的基本概念 在出口贸易中,生产型企业涉及的“退、免、抵”税政策是国家为鼓励出口、增强出口商品竞争力而实施的一项重要税收政策。具体含义如下: 免税(“免”):指的是出口货物在国内生产和流通过程中已缴纳的间接税(如增值税、消费税等)在出口时免于征收。这意味着出口货物以不含税的价格进...
在出口贸易中,企业面临的选择之一是是否申请出口退税或享受出口免税政策。这两种方式各有特点,具体哪个更划算,需结合企业的实际情况、产品属性、退税条件及退税额计算等多方面因素进行综合考虑。 首先,我们明确一点,出口退税和出口免税是两种不同的政策安排: 出口退税: 定义:出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种...
我公司是一家出口企业，现因经营不善需要注销税务登记，请问，是否需要办理出口退（免）税备案撤回？答：需要。根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)第三条规定：出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。
答:需要。根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)第三条规定:出口企业或其他单位申请注销税务登记的,应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。出口企业或其他单位撤回出口退(免)税...
税收处理：出口退税是既免征出口销售环节的增值税，又退还购进环节的进项税额；出口免税只是免征出口销售环节的增值税，不退还购进环节的进项税额；出口预退税是在货物报关离境后即可预先申报办理出口退（免）税。适用范围：出口退税适用于符合增值税和消费税征税范围的货物；出口免税适用于购进环节免税的货物和国家规定的...