1、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 1.1免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 1.1.1免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件 1.1.1.1进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格.其计算为:进料加工免税进口料件的组成计税价...
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率—出口货物退税率); 2、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率—出口货物退税率)—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额; 3、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税...
出口免抵退税的计算公式是: 免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率); 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额; 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率; 最后比较当期应纳税额...
出口退税计算公式为: (1)计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价(FOB)×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 本步骤将征退税率差额转入营业成本。抵减额则只适用于有进口原材料的企业。
免抵退税出口金额的计算主要依据出口货物离岸价、外汇人民币牌价以及出口货物退税率。具体计算方法如下: 一、确定出口货物离岸价 出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。 二、计算免抵退税额 免抵退税额的计算公式为:免...
一、免抵退税额的计算 免抵退税额是根据出口货物离岸价、外汇人民币牌价和出口货物退税率来计算的。具体公式如下: 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。其中,出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准。若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣...
一、根据《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(2013年第12号)第二条第十二项规定,已申报免抵退税的出口货物发生退运,及需改为免税或征税的,应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
即当期免抵退税额=（出口FOB金额-当期免税购进原材料价格）×出口退税率 先按照出口全部外销收入的整体税负计算免抵退税的限额，针对其中包含的原材料进项，已经将其按照征税对待，所以如果存在免税或保税进口的原材料，也要将这部分免征的进项税额剔除出去。3、计算当期应退和免抵税额 ①当期期末留抵税额≤当期免抵...