对于小规模纳税人直接减免增值税的情况,我们可以将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按照6%或4%的征收率计算免征增值税税额,然后通过会计分录方式进行结算。具体的会计分录为:借主营业务收入,贷应缴增值税。 对于一般纳税人直接减免增值税的情况,我们需要对结转免税产品应分摊的进项税额以及结转免缴增值税税额进行分...
一、增值税减免税款的月末结转 增值税减免税款的月末结转,一般通过“应交税费—应交增值税—减免税款”专栏进行处理。当月份终了时,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,具体会计分录如下: 结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) ...
减免税款借方有余额如何结转: 1.首先,将税款减免收入的贷方余额结转到税务贷方科目下,作为税费准备支出,并将借贷总额平衡; 2.然后,做税款减免收入的贷方科目下,累计抵减税务贷方科目下应付税款; 3.最后,将税务贷方科目下的税费准备支出归零,进行清理结转。 拓展知识:在会计准则的范围内,税款减免收入属于“其他经济性...
一、减免税额期末结转会计分录: 1、在发生时,会计可以这样先处理 借:管理费用 贷:银行存款 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:管理费用(负数) 2、期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)做会计分录: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 二、应交进项税金减免借方金额...
步骤一:进入财务软件,选择“期末处理”模块下的“科目余额结转”功能; 步骤二:在结转界面中筛选显示所有科目,定位至减免税款科目,确认借方存在余额; 步骤三:针对该科目设置结转凭证,将借方余额转入对应收入或损益类科目; 步骤四:审核生成的结转凭证无误后,进行记账处理; ...
减免税款借方有余额的结转，主要包括两个步骤：一是在减免税款的借方科目进行结转，将剩下的税款余额调入...
减免税款月末如何结转 采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下: 借:应交税金--应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入 月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算。会计分录如下:...
减免税款借方有余额如何结转 如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税金--未...
在月末进行税控盘减免税款结转时,需确保所有发票已正确录入系统,并完成当月纳税申报工作。关键步骤包括:校验税控盘数据完整性,确认无误后,在用友畅捷通软件中进入“税务处理”模块,选择“减免税管理”,按照提示完成减免税款申请流程。随后,通过“期末处理”功能,将减免税款自动结转至下一期或指定账户,确保财务报表准确反映...
一、减免税款月末如何结转 月末,减免的税款结转应按以下步骤进行: 第一,确定月度新增发生的税款减免; 第二,确定当月新增发生的税款减免的具体内容,包含但是不限于税收科目、特殊性质科目、手工录入科目: (1)税收科目:核算全月税收科目发生的金额,区分为增值税、所得税和其他税项等,根据税收科目进行结转; ...