企业冲回递延所得税资产时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,并可以按照可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级...
冲回递延所得税资产的会计分录是,借:所得税费用,贷:递延所得税资产。递延所得税资产正常情况下计入借方核算,现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向(贷方)核算,对方科目就是所得税费用。
(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。 (三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可...
交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 此外,如果公司需要对递延所得税资产进行冲回,其会计分录应当如下: 借:递延所得税资产(冲回) 贷:所得税费用—递延所得税 借:库存现金 贷:递延所得税资产 通过以上会计分录,我们可以将递延所得税资产冲回,并将所得税费用计提。在实际操作中,企业需要根据自...
冲回递延所得税资产的会计分录是:资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的, 借:所得税—递延所得税费用, 资本公积—其他资本公积”等; 贷:递延所得税资产。 应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,做相反的会计分录。
递延所得税资产冲回的会计分录涉及到的会计科目有递延所得税资产、所得税费用等科目,详细的会计分录做法如下方所见。 借:递延所得税资产, 贷:所得税费用, 亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费-应交所得税科目出现。
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录
冲回递延所得税资产怎么写分录: 递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的,也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数,假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产,那么去年递延所得税资产就是10万。 所以,今年的递延所得税科目依旧按照这个原则来计算,然后对应如果是正的...
企业冲回递延所得税资产时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,并可以按照可抵扣暂时性差异等项目的类别...
1 企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:借:递延所得税资产贷:所得税费用亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入...