行政事业单位内控审计方法及要点一、审计方法 1、内部控制方法 1收集、审阅现行的内部管理制度.主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度,分析掌握被单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点,评价内部管理制度建立健全情况,以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致,能否满足部门职责要求和管理...
1. 询问法:通过与被审计单位的员工进行交流,了解他们的工作流程、职责以及可能存在的风险和问题。 2. 观察法:对被审计单位的业务流程、操作环境等进行实地观察,以发现可能存在的问题和漏洞。 3. 检查法:对被审计单位的文件、记录、报告等进行检查,以验证其真实性、完整性和准确性。 4. 流程图法:通过绘制流程图...
内部审计人员在审查和评价组织的内部监督时应当重点关注：组织对经营业绩是否进行持续的监督；组织是否对内部控制进行定期的评 价；组织管理层是否会采纳监督人员的建议，及时纠正控制运行中的偏 差；组织是否建立协助管理层进行监督的机构 (如监事会、审计委员会 和内部审计机构等) 。业务层面内部审计 企业内部控制的政...
下面是内控审计的方法及要点: 1.审计计划:制定全面的审计计划,包括审计目标、范围、时间和资源分配等。审计计划应考虑风险评估、法规要求和业务特点等因素。 2.内控评估:对企业内部控制体系进行评估,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。评估可以通过问卷调查、现场观察和文件审查等方式进行。 3...
一、内控制度延伸审计的 审计一般不独立进行内控制度的审计和评价,应在财务收支审计的基础上向内控制度延伸。内控制度延伸审计的主要内容如下: (-)单位内部责任制度。主要指单位将经济责任和经济指标层层分解,把责权利明确到集体和个人的一种内部治理制度。
一、内控审计的方法 1.计划阶段:内控审计的第一步是制定审计计划。在这个阶段,审计人员需要了解组织的运作方式、业务流程和风险因素,明确审计的目标和范围。审计计划应该包括审计的时间表、审计人员的分工和资源需求等。 2.风险评估:在进行内控审计之前,需要进行风险评估。风险评估的目的是识别和评估组织的内部和外部风...
记录通过了解发现安全管理制度设计上的重大缺陷,应有而没有的安全内控,安全制度建立上存在的盲点,为下一步确定控制测试的时间、地点、人员分工、范围打基础,并作为安全评价依据的审计工作底稿。 二、测试煤矿安全内控执行的有效性 1、测试内控有效性的程序及方法。(1)询问与安全有关的人员。询问本身并不足以评价控制...
审计组织对内控制度(又称内部管理制度)的延伸审计是以促进加强管理、提高效益为目的的一种建设性的审计方式。开展内控制度延伸审计不仅有利于进一步加强和改进审计工作,发挥审计帮促作用,也有利于提高审计人员的业务水平。 一、内控制度延伸审计的 审计一般不独立进行内控制度的审计和评价,应在财务收支审计的基础上向内控...
内控审计的方法和要点如下: 1.审计目标确定:在进行内控审计之前,需要明确审计的目标。审计目标应该与组织的目标相一致,例如确保财务报表的准确性、保护资产安全和防止欺诈等。 2.内控评价:首先要对组织的内部控制体系进行评价。这包括理解和文档化组织的内控制度,包括内部控制政策、流程和程序。评价过程中,应该重点关注...
浅谈专项审计内控制度的操作方法随着内部管理工作的总体加强,内部审计的作用有了很大提升,但从内审的方式方法看,仍有许多不尽人意的地方,因此内审工作必须转换思维、转变观念,逐步从操作规范型转向制度管理型,从而充分发挥制度作用,提升管理水平。一、内部控制的有机性要求内审工作转变模式、创新方法。内部控制是制定制度...