若企业是当月计提当月的代扣员工个人部分的社保,下月代为缴纳。到了年末,报表中其他应付款-代扣代缴社会保险个人部分期末贷方余额(也就是本期12月份公司计提的代扣个人社保尚未支付的部分)按照权责发生制的原理,即使款项于第二年1月支付,也要把这笔账体现到本期账上,审计调整需要做一笔重分类调整分录:借其他应付款-...