债权投资摊余成本是指购买债权投资时支付的成本,通过预期收益法分摊到每个会计期间。债权投资是指投资者购买的债务证券,例如公司债券、政府债券等,以获得债务人支付的利息和本金。根据预期收益法,债权投资的价值不仅取决于购买时的成本,还取决于未来的现金流量。为了更准确地反映债权投资的价值,需要进行债权投资摊余成本...
一般期末摊余成本=期初摊余成本 投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失,与减值准备有关. 其他债权投资按照摊余成本后续计量 1、分期付息、到期还本的债券的后续计量(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动) 每个资产负债表日(确认利息的时间) 借:应收利息(面值×票面利率) 贷:投资收...
债权投资摊余成本=初始投资成本+累计利息调整-累计已收利息。简单说，就是初始投入的钱加上未实现的利息...
解析 ABCD [解析]债权投资期末摊余成本=期初摊余成本×(1+实际利率)-本期收回的利息和本金-已计提的减值准备,到期一次还本付息债券确认的票面利息,应记入“债权投资——应计利息”科目,也影响债权投资的摊余成本,故选项A、B、C和D正确。反馈 收藏
根据数据提供的第一部分,债权投资减值准备确实会影响摊余成本,但不会影响账面余额。而第二部分则提到,三阶段法使用的摊余成本计算本期利息调整,对于可供出售金融资产,其摊余成本以公允价值计量的金融资产为基础进行计算。这说明在特定的投资情境下,摊余成本的计算方法可能具有差异。 此外,数据提供的第三部分进一步介绍...
债权投资的期末摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的投资收益-当期的现金流入(即计入应收利息的金额)-已收回的本金-已发生的减值损失,期初摊余成本中包括债权投资总账账户下成本、应计利息、利息调整各个明细科目的金额及计提的减值准备金额,故选项 BCDE都会影响其的摊余成本。 评论 3 等3人点赞 (0/1000)...
以摊余成本计量的债权投资是指企业持有的、以收取合同现金流量为目标的债券投资,采用摊余成本法进行后续计量的一种会计处理方式。这种计量方法依据《证券投资基金会计核算操作实务手册》设立,科目编号为1112,旨在准确反映债券投资随时间推移的实际价值变化。摊余成本计量通过实际利率...
影响债权投资的摊余成本的有( )。A.债权投资的实际利率B.债权投资时发生交易费用C.债权投资持有期间的公允价值变动D.债权投资发生的减值损失E.债权投资利息的付息方式
确认“其他债权投资”获得的利息收入（投资收益）是以其期初摊余成本×实际利率进行计算的，其公允价值的变动不影响利息收入（投资收益）的计算。例题：甲公司第1年初以95万元购入债券，3年期，面值100万元，票面利率8%，利息每年结算，并于下年初支付。实际利率10%。甲公司把该债券分类为以公允价值计量且其变动计入...
金融资产分类:摊综 损债权投资(以摊余成本计量的金融资产,以收取合同现金流量为目标,后续计息是关键)初始入账价值=公允价值+交易费用-应收项目应收利息(面值×票面利率)分期付息到期一次还本应计利息(面值×票面利率)到期一次还本溢价借千愁(多花钱购买,后续利息