贷:交易性金融资产(账面余额,所有的明细冲掉) 投资收益(倒挤,损失记借方,收益记贷方) ①若公允价值变动损益余额在贷方 借:公允价值变动损益(冲掉原来的) 贷:投资收益 ②若公允价值变动损益余额在贷方 借:投资收益 贷:公允价值变动损益(冲掉原来的)
交易性金融资产账务处理①交易性金融资产--成本。资产类科目借加贷减。借:交易性金融资产 贷:公允价值变动。②公允价值变动损益:持有期间公允价值变动。(持有期间涨价跌价虚赚虚亏。)损益类科目,借-贷+借:交易性金融资产-公允价值变动。 贷:公允价值变动损益。③投资收益:该金融资产实际利得和损失(实赚实亏)。损...
借或贷:交易性金融资产——公允价值变动 贷或借:公允价值变动损益不影响投资收益。收到的包括在购买价款中确认的现金股利,应单独作为应收项目。 3 等3人点赞 小石头 2分钟前 坚持就是胜利 初级考试交流圈 首赞 Ai浅笑安然 9分钟前 连续92天打卡每日一练的任务,累计打卡1086天,坚持打卡,考试必过~ ...
(二)后续计量交易性金融资产采用公允价值进行后续计量, 在资产负债表日公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。会计处理:借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允
若因该种分录，公司的交易性金融资产公允价值上升，则贷项逐渐增大，反之，若处于公允价值下降状态，则贷...
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动) 贷:投资收益 或: 借:投资收益 贷:公允价值变动损益 【提示】 为了保证“投资收益”的数字正确,出售交易性金融资产时,要将交易性金融 资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益” 。 【例题 2·计算分析题】 A公司于 20XX年 12月 5日从证券...
交易性金融资产公允价值变动借贷方向 东奥注册会计师 2024-09-12 01:13:23 交易性金融资产公允价值变动在借方是收益增加(或损失减少),公允价值变动在贷方是收益减少(或损失增加)。 公允价值上升时: 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益...
借方代表公允价值上升，贷方代表公允价值减少。交易性金融资产处置时，收到的对价与其账面价值的差额计入投资收益。同时，将以前累计的公允价值变动损益结转至投资收益。公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融...
[解析]公允价值变动损益=10300-10500=-200(万元)。 [解析]收到交易性金融资产购买价款中已到付息期但尚未领取的债券利息借记:银行存款等,贷记:应收利息,不是计入当期损益,选项C错误。 [解析]交易性金融资产持有期间发生的公允价值变动计入公允价值变动损益,选项A正确;持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益...
选项B借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益选项C:持有期间借:长期股权投资—其他权益工具变动 贷:资本公积处置时:借:资本公积 贷:投资收益