使用权资产与租赁负债的确认并不直接产生递延所得税。具体来说: 一、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不确认递延所得税。 二、在后续计量过程中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂...
即企业预计未来在税法上长期亏损的情况下，可以确认与使用权资产应纳税暂时性差异对应的递延所得税负债等额的递延所得税资产。四、租赁开始日使用权资产和租赁负债不等的情况下，租赁递延所得税的会计处理 1、若使用权资产初始计量金额包含预付租金或初始直接费用， 则在确定使用权资产相关的应纳税暂时性差异时，无需...
一、使用权资产递延所得税的确认 初始确认时的递延所得税:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这一差异不确认递延所得税。 后续计量中的递延所得税:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,若转回上述暂时性差...
使用权资产与租赁负债的确认并不直接产生递延所得税.具体来说: 一,在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异.然而,根据现行所得税会计准则的"初始确认豁免"原则,这种情况下不确认递延所得税. 二,在后续计量过程中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂时性差...
使用权资产减租赁负债确认为递延所得税的主要原因是,根据一般正常成本正常收益准则,租赁费用可以被按期分配到期限内,而租赁负债具有相应的财务费用和或相关收益,负债也可以根据期间划分,因此,权资产减租赁负债是把租赁费用分配到期限内,递延所得税就会承担相关的税收负担。 在实际操作中,为了避免递延所得税的差异,一般...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》(以下简称《解释第16号》)规定,自2023年1月1日开始,对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称《...
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...
新的租赁准则在初始计量时,要通过折现同时确认“使用权资产”“租赁负债”,“使用权资产”在随后期间直线法折旧。 但是税法的规定没有改,在实务操作中,是否意味着现在租赁一确认,就需要在资产负债表上确认递延所得税? 彭怀文解答: 新租赁准则的最大变化,就是对于承租人不再区分经营租赁和融资租赁了。 对于承租人,...
答:参考企业会计准则解释第 16 号规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,不适用《企业会计准则第 18 号 —所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异...
嘿，朋友们！今天咱要来聊聊“使用权资产和租赁负债确认递延所得税”这个听起来有点专业的事儿。 先说说使用权资产吧，这就好比你租了个房子，在租赁期间，这个房子你就有使用权呀，那它对你来说就是一项宝贵的“资产”。比如说你租了间店面来做生意，这店面能给你带来收益，不就是你的使用权资产嘛！ 那...