综上所述,使用权资产确认递延所得税的计算涉及识别可抵扣暂时性差异、确认递延所得税资产以及根据会计准则的变化处理递延所得税等步骤。在现行所得税会计准则下,由于“初始确认豁免”原则的存在,初始确认及后续计量中的暂时性差异并不确认递延所得税;但若IASB修订相关准则,企业则需要相应地调整其税务处理和财务报表编...
对于使用权资产，会计有金额，但企业所得税不认可，所以计税基础0，企业认可的可扣除资产，在会计没有...
1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias12,要求对这类情况确认递延所得税资产和...