在小企业会计准则下,增值税是企业需要按照税法规定进行核算和缴纳的税费之一,因此小企业对于该税费的账务处理十分重要。根据税法规定,小企业需要计算应交纳的增值税,并对相关税费科目进行明细核算。 在应交税费科目核算方面,小企业需要对应交的税费项目进行明细核算,其中应交增值税还需要设置专栏包括进项税额、销项...
一般情况下,新准则与税法对增值税的确认基本是一致的,在特殊情况下,由于会计与税法基于不同的目的和原则,税法上对增值税的确认宽泛于新准则的确认范围。 一、税法上对增值税收入的时限规定 根据增值税暂行条例的有关规定:销售货物或者应税劳务,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。销...
【税屋提示——依据国家税务总局公告2011年第40号 国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告,自2011年8月1日起,采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。...
一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做“留抵税额”,体现在“应交税费---增值税---未交税金”科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。 二、将销项税转入未交税金 借:应交税费---增值税---销项税额 贷:应交税费---增值税---未交税金 三、同理,...
会计准则增值税加计抵减会计处理加计抵减额=可抵扣进项税额×加计抵减比例 计算当期可抵减加计抵减额 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额-当期可抵减加计抵减额 账务处理 (1)借记“应交税费—...
在《小企业会计准则》中，将“应交税金——应交增值税”科目调整为“应交税费——应交增值税”进行会计核算。这一调整旨在更清晰地区分增值税的各类应交税项。在核算“应交增值税”时，需要分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等专栏。这样，企业可以...
增值税科目下二级科目是什么流转的？
43、年末若需要缴纳增值税,按月末正常处理即可,各专栏结为0。 好了,以上有关“会计准则增值税科目设置原则(增值税科目设置及基本运用)”的内容,就到这里结束了,上述的内容希望可以为大家日常的增值税处理工作有帮助。想了解更多相关内容可以注册牛账网。
会计准则中增值税科目的设置主要包括以下几个方面: 一、增值税科目设置 在会计准则中,增值税科目设置主要包括以下几个子目: “应交增值税”科目,用于记录企业销售货物或提供劳务所应缴纳的增值税。 “销项税额”科目,专门用于记录企业销售货物或提供劳务所收取的增值税。 “进项税额”科目,用于记录企业购进货物或接受...
根据新会计准则，增值税应按照以下步骤处理：1. 增值税的计提：增值税应当按照适用税率计提，并在应交...