第十条企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。 第十一条除下列交易中产生的递延所得税负债以外,...
(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税 根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债,计入资本公积(其他资本公积)。 (二)企业合并中产生...
第十条 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。 第十一条 除下列交易中产生的递延所得税负债以外,企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得...
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列表述方式正确的有()。 A. 企业应交的罚款和滞纳金等,税法规定不能在税前扣除,所以其计税基础为零 B. 负债的计税基础
《企业会计准则第18号——所得税》中的所得税包括( )。A.政府补助确认和计量B.政府补助产生的暂时性差异C.以应纳税所得额为基础的境内税额D.以应纳税所得额为基础的境外
第一条 为了规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。 第二条 本准则所称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。 第三条 本准则不涉及政府补助的确认和计量,但因政府补助产生暂时性差异的所得税影响,应当按照本准则进行确认和计量。
资产、负债的账面价值和其计税基础的差异是永久性差异,非时间性差异,不能确认递延所得税资产或者递延所得税负债。 原因:资产、负债的账面价值和其计税基础的差异如果是永久性差异,那就意味着:这种差异要么是仅仅财务核算相关规范性文件所认可且企业所得税相关规范性文件不予认可;或者是仅仅财务核算相关规范性文件不...
第一条为了规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。 第二条本准则所称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。 第三条本准则不涉及政府补助的确认和计量,但因政府补助产生暂时性差异的所得税影响,应当按照本准则进行确认和计量。
一、所得税会计概述所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法。《企业会计准则第18号——所得税》采用了___核算所得税。在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算。发生特殊交易或事项时,如企业合并,在确认因交易或事项产生的资产、负债时即应...