(1)企业外币现金流量折算为记账本位币时,所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的金额(编制合并现金流量表时还包括折算境外子公司的现金流量,应当比照处理);(2)“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金额。 (二)商业银行现...
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。 现金流量,是指现金和现金等价物的流入和流出。 二、现金流量表格式 现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规...
一、现金及现金等价物 现金流量,是指企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。 现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。 现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为...