(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税 根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债,计入资本公积(其他资本公积)。 (二)企业合并中产生...
所得税是企业税制中的一种,是根据企业年度利润计算的一项税收。企业会计准则-所得税规定了在编制财务报表过程中应如何计算、报告和披露所得税。 在企业会计准则-所得税中,主要包括了以下内容: 1.所得税会计核算方法 2.所得税计算和报告要求 3.所得税披露要求 所得税会计核算方法 企业会计准则-所得税规定了...
企业所得税的会计准则主要涉及企业所得税的计算、申报和缴纳等方面。以下是一些关键要点: 一、企业所得税的计算 企业所得税的计算主要依据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。根据该法,企业所得税的税率为25%,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所...
小企业会计准则下计提所得税么 可以计提,计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-所得税 支付时 借:应交税费-所得税 贷:银行存款 结转: 借:本年利润 贷:所得税费用 也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的...
根据会计准则,预收货款100万元计入合同负债科目,待商品控制权转移后确认收入。而税务处理要求按照增值税纳税义务发生时间确认应税收入,导致会计收入确认时点与税务申报存在时间性差异。财务人员需建立跨期台账,详细记录每笔业务的发货时间、开票日期等信息。 三、 研发费用加计扣除政策执行中,某高新技术企业曾出现核算不...
企业会计准则第 8 18 号- - 所得税 企业会计准则第 18 号-所得税(CNC18)是中国会计准则信息系统(CNCIS)的一部分,是对企业所得税准则的综合性介绍和规范。 本准则的宗旨是为企业提供计算、支付和报告所得税的综合准则。主要包括以下内容: 一、定义。第一条规定了所得税的定义,它是一种从企业和自由职业者...
所得税是企业在其经济活动中产生的所得应缴纳的税费,根据国家相关税法和政策的规定,企业需要按照一定的税率计算并上缴所得税。 二、所得税的计算方法 企业会计准则中规定了计算所得税的方法,主要包括两种:暂时性差异法和正常差异法。 1.暂时性差异法 暂时性差异法是根据企业财务报表和税务报表之间的差异来计算所...
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 实际补缴：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转（某些企业是月结或季度结转，也有企业是年终结账时在结转）：借：本年利润 贷：所得税费用 退税分录上面3个分录均做相反处理。整体来说，适用小企业会计准则的企业，汇算清缴账务处理比例简单，不涉及调整...
财政部于2018年12月发布了《企业会计准则第21号——租赁》,规定在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2019年1月1日起施行;其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。企业执行新租赁准则后,除短期租赁和低价值资产租赁可以简化处理外,承租人应确认"...