借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动 三.宣告分配现金股利或到期计提利息时 企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,应当确认为应收项目。 借:应收股利/应收利息 贷:投资收益 四.出售交易性金融资产 出售...
交易性金融资产发生的相关交易费用计入投资收益会计分录借:交易性金融资产—成本(公允价值)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)投资收益(发生的交易费用)应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)贷
具体分录为: 借:交易性金融资产——成本 应收股利/利息 贷:银行存款/其他货币资金 借或贷“投资收益”科目 持有期间,收到买价中包含的股利/利息 借:银行存款 贷:应收股利/利息 确认持有期间享有的股利/利息 借:银行存款 贷:投资收益 票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入。 资产负债...
为了取得交易性金融资产发生的交易费用,要记入“投资收益” 科目(借方)。企业取得交易性金融资产时分录格式:借:交易性金融资产—成本投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣
正确答案:甲公司转让交易性金融资产产生的投资收益=4 000-3 400-50=550(万元)。借:预付账款 200 贷:银行存款 200借:无形资产 (4 000+200)4 200 交易性金融资产——公允价值变动 50 贷:交易性金融资产——成本 3 450 预付账款 200 投资收益 (4 000-3 400)600解析:第(2)问,A公司是债务人,对用于抵...
当企业购进金融资产时，会计分录如下：借：交易性金融资产 投资收益 （注：这是交易的手续费）贷：银行存款 如果之后公允价值“高于”账面价值的时候，则，借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 如果是“低于”的话，则做相反分录。如果企业打算转让手头的金融资产，则：借：银行存款...
答案给的总是卖出价格-交易性金融资产的初始确认数,但是其中还有确认为公允价值的为什么不扣除?分录是借:银行存款 贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益同时借:公允价值变动损益贷:投资收益我觉得应该是两个贷方的投资收益数额相加才是.很不懂...
1、2009年1月10日购买时分录 借：交易性金融资产——成本 600 应收股利 20 （根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）投资收益 5（手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）贷：银行存款 625 2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“...
—公允价值变动 交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额时 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 这也和第一段话相对应 对于投资收益例如出售时 借：银行存款 、、、贷：交易性金融资产 、、、借贷差记入投资收益当借＞贷 投资收益在贷方表示赚钱了反之这表示损失 ...
8元，另手续费1万元 借：银行存款 4.8*20-1=95 投资收益 15=100+10-95 贷：交易性金融资产-成本 100 交易性金融资产-公允价值变动5.5*20-100=10 同时，结转公允价值变动损益：借：交易性金融资产-公允价值变动5.5*20-100=10 贷：投资收益 10 ...