买一赠一是日常生活中常见的促销手段,企业对于这种行为的发票开具和账务处理方法,会直接影响到税务机关界定是否符合视同销售,要求企业缴纳增值税和企业所得税。 一、增值税的处理 ✔ 增值税视同销售原则 根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,企...
企业所得税中,买一赠一等方式组合销售本企业商品,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入; 增值税中,买一赠一,赠送的商品要视同销售,按赠送商品的市场价计算缴纳增值税。 【举例】甲企业进行促销,买一件2000元(不含增值税,下同)的西装,赠送一条价值400元的领带。西装...
1、增值税处理:买一赠一的销售方式在增值税中需要视同销售。因此,在增值税中,买一赠一的销售方式需要视同销售处理,按核定的价格,一般按市场销售平均价计算缴纳增值税;2、所得税处理:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的。具体分摊方法可以根据企业内部有关商品
一、增值税处理: 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,以下8种行为视同销售:⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 采取“买一赠一”销售方式,赠品按视同销售还是按折扣方式销售计提销项税,这需要区分不同的开票方式及账务处理。 方式1: 如果纳税人在开票的时候,只开具了正常销售的商品,赠品没有一起...
增值税买一赠一确认收入的方式主要取决于赠品的发票处理方式。具体来说: 如果商品和赠品开在同一张发票上,那么赠品不视同捐赠,不需要额外缴纳增值税。此时,销售收入应为商品和赠品的总销售金额。例如,买一件商品送一件赠品,商品和赠品的总价为100元,那么销售收入就确认为100元。 如果只开具了商品的发票,而赠品没...
增值税中,买一赠一,赠送的商品要视同销售,按赠送商品的市场价计算缴纳增值税。 【举例】甲企业进行促销,买一件2000元(不含增值税,下同)的西装,赠送一条价值400元的领带。西装和领带的成本分别是1200元和200元。 ①在增值税上:分别缴纳税款,西装增值税=2000×13%=260(元),领带增值税=400×13%=52(元)。
买一赠一的增值税处理和所得税处理如下：增值税方面，买一赠一的行为被视为销售行为，因此所售商品和赠送的商品都需要缴纳增值税。即使赠品是免费的，也需要按照其公允价值计算增值税。所得税方面，企业所得税法规定，买一赠一等组合销售商品的赠品不属于捐赠，而应按照各项商品的价格比例来分摊确认各项...
增值税 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或则购进的货物无偿赠送其他单位和个人的，需要视同销售缴纳增值税。条文中规定，“无偿赠送”给其他单位和个人，而买赠行为中赠送的目的是为了达到促销，为了交易的实现，以销售为前提，不属于条文中的“无偿赠送”。根据实质重于...
企业经常有买一赠一行为,增值税上属于折扣销售,不属于无偿赠送,因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的,应按照实际收取的价款来计算增值税就可以,但是需要准备充分的佐证资料。 1、赠送营销方案 2、销售订单 3、《随同销...
说明:跟增值税规定不一样的地方,企业所得税对于“买赠行为”规定并没有限制发票如何开具。 (二)增值税的处理 对于销售方来说,“买赠行为”虽然是一种“有偿”的赠送行为,实质上是一种商业折扣,法理上不属于增值税的“视同销售”范围。但是,为避免国家的税款流失,对于商业折扣的发票开具有特别规定: ...