增值税已交税金的计算主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定进行。以下是关于增值税已交税金计算的详细解释: 一、增值税的计算公式 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条,增值税的计算公式为:销项税额=销售额×税率。这是计算增值税销项税额的基本公式,其中销售额和税率是关键的两个因素。法规1...
税金-应交增值税-已交税金”这个科目,是核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。财会【2016】22号:应交税费——应交增值税(已交税金)科目有两种适用情况: 1、核算辅导期一般纳税人预缴增值税的事项,根据国税发[2010]40号第九条的规定,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的。应从当月第二次领购专用发票...
增值税已交税金和未交税金的区别在于已交税金是当月所实现的增值税缴纳的税金,例如预缴税金等。而未交税金则是指当月实现的税金中,上交上月或之前月份实现的增值税。这可能是因为企业在申报期内申报纳税时未缴纳上月的税款或者补缴以前月份的欠税。在实际操作过程中,一旦企业出现了当月上交上月未交的情况,应在...
应交税金-应交增值税-已交税金”这个科目,是核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。财会【2016】22号:应交税费——应交增值税(已交税金)科目有两种适用情况: 1、核算辅导期一般纳税人预缴增值税的事项,根据国税发[2010]40号第九条的规定,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的。应从当月第二次领购专用...
应交税费——应交增值税——已交税金,是指企业在某个纳税期间内已经缴纳的增值税额。这部分税金是企业在税务申报期间内,按照税法规定计算并缴纳的增值税。 一、已交税金的含义 已交税金反映的是企业在本期已经实际缴纳的增值税金额。增值税是一种流转税,以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据。企业在销售商...
本文讲解:应交税费-应交增值税-已交税金的结转。 当已交税金本月无发生额时,如果当月“应交税金-应交增值税”出现借方余额的,月末不作结转,“应交税金-应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数;如果当月“应交税金-应交增值税”出现贷方余额的,要结转到未交增值税,即将贷方余额,借记“应交税金-应交增值税...
比如;A公司2024年7月销项税10万元，进项税8万元，已交税金1万元，那么应交增值税2万，减去已交税金1万元，还有1万元未交增值税，通过“转出未交增值税”栏目转到“未交增值税”科目即可。2.如果销项税减去进项税后，期末还有应交税款（增值税），而且应交“增值税”小于已交“增值税”栏目，那么其差额直接通过...
按照财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；“未缴增值税”明细账用于计算一般纳税人从“应缴增值税”或“已预缴增值税”明细账转入当月应缴、多缴或预缴增值税的增值税，上月未缴纳的增值税 《增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人以一个月或者一个季度为纳税...
2、用“应交税费——应交增值税(已交税金)”记账的情形 ①辅导期一般纳税人需要增购发票; ②以 1、3、5、10、15 日(不足1个月)为 1 期纳税的。 3、注意:企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”。