(4)内部統制の整備・改善の実施 内部統制プロジェクトチームは導入計画に基づいて、評価対象となる業務領域について業務記述書、フローチャート、リスクコントロールマトリクスなどの文書化作業を行います。文書化作業においてコントロールの不足などがある場合には課題とし
このような実態を踏まえ、PwCあらた有限責任監査法人では2018年以降に業務プロセスを変更した企業を対象に、「業務プロセスの見直しの実態」「内部統制における対応状況」「内部統制評価のあり方」の3つの切り口から調査を実施しました。内部統制や内部統制評価の実効性を向上させた企業の取り組みを分析...
法制化された後の2008年度末の決算から実施されるため、実質的には2007年4月からの企業活動がSOX法による監督の対象となる。 SOX法は元来はエンロン事件を受けて、コンプライアンスの遵守や会計不祥事の防止などを目的として2002年にアメリカで制定された法律である。最大の目的は正しい財務諸表の作...
はじめに 前論考「J-SOX基準等改訂ポイントの解説」では、改訂ポイントの内容について解説しましたが、本稿ではJ-SOX改訂への対応ポイントについて見ていきます。対応ポイントを大きく以下の4つに分類し、以降詳しく解説します。 不正リスクへの対応 ITに関する対応 経営者による内部統制の無...
評価対象とする業務プロセスの識別において企業の事業目的に大きく関わるものとして選定した勘定科目 個別に評価対象に追加した事業拠点及び業務プロセス ➁ 付記事項 前年度に開示すべき重要な不備を報告した場合、当該開示すべき重要な不備に対する是正状況 出所:企業会計審議会「財務報告に係る内部統制...
評価時点及び評価手 ● 重要な事業拠点の選定において利用した指標とその一定割合 続き ● 評価対象とする業務プロセスの識別において企業の事業目的に大きく関わるものとして選定した勘定科目 ● 個別に評価対象に追加した事業拠点及び業務プロセス ② 付記事項 前年度に開示すべき重要な不備を報告...