纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类、2017年版)》中查询该表单,表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》,编号为A107012。选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人,可根据表单的填报说明填写;选择2021版研发支出辅助...
答:选择2021版研发支出辅助账样式,可根据《2021版研发支出辅助账汇总表(样式)》填写说明第(九)项规定,选择《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)对应项目填写;选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人,可根据表单的填报说明填写。上一篇:企业(一般纳税人)从事研发活动是否属于用于非增值税应税项目?研发活动直接消耗...
(2021年第28号) 预备知识 研发费用加计扣除优惠明细表 (A107012) 《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 (2021年第13号) :一、制造业企业开展研 发活动中实际发生的研发费用 ,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上 ,自2021年1月1日起 ,再 按照实际发生额的100...
因此,如企业在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)的“224研发支出辅助账样式”栏次选择了“2021版”或“自行设计”,则无需填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)中的第4-6行、第8-15行等明细行次。
A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》适用于享受研发费用加计扣除优惠(含结转)政策的纳税人填报。填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。 请根据《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(2019修订版)部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第...
(1)A107012研发费用加计扣除优惠明细表填表说明:第 42 行“(二)本年资本化金额”:填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。注意此处关键词“本年结转无形资产”。(2)税务总局公告2021年第28号文关于研发支出辅助账的填写说明 ①“研发支出辅助账”填表说明第二条 (三)所属期间的费用化项目、已结束的...
(1)A107012研发费用加计扣除优惠明细表填表说明:第 42 行“(二)本年资本化金额”:填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。 注意此处关键词“本年结转无形资产”。 (2)税务总局公告2021年第28号文关于研发支出辅助账的填写说明 ①“研发支出辅助账”填表说明第二条 (三)所属期间的费用化项目、已结束的资本...
纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类、2017年版)》中查询该表单,表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》,编号为A107012。选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人,可根据表单的填报说明填写;选择2021版研发支出辅助账样式,可根据《2021版研发支出辅助账汇总表(样式)》填写说明第(九)项规定,选...
(1)A107012研发费用加计扣除优惠明细表填表说明:第 42 行“(二)本年资本化金额”:填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。 注意此处关键词“本年结转无形资产”。 (2)税务总局公告2021年第28号文关于研发支出辅助账的填写说明 ①“研发支出辅助账”填表说明第二条 (三)所属期间的费用化项目、已结束的资本...
A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明(2019年版) 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠(含结转)政策的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《国家税务总局关于企业研究...