递延所得税负债主要指: 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理。 最新问题 递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗?比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方 讨论 ...
当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 C应交所得...
（二十五）按暂时性差异的类别列示未经抵销的递延所得税资产或递延所得税负债期初余额、期末余额，以及相应的暂时性差异金额。以抵销后净额列示的，还应披露递延所得税资产和递延所得税负债期初、期末互抵金额及抵销后期初余额、期末余额。存在未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的，应列示期...
作者: $陕西煤业(SH601225)$半年报144页(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债表中,抵销后递延所得税资产期末余额784,574,943.74,这个数字是怎么算出来的,有高手解惑一下吗?@财报是一本故事书 没看过陕西煤业
答案解析:应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏,选项C错误;在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算,选项D错误。
◇所得税费用 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用。 一、当期所得税 当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。 应交所得税...
◇所得税费用 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用。 一、当期所得税 当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。 应交所得税...
304.66 预计负债 - - 递延收益 六、34 78,799,859.15 80,069,033.07 递延所得税负债 六、19 11,038,638.76 11,353,526.23 其他非流动负债 六、35 26,151,699.70 24,935,423.22 非流动负债合计 1,381,915,803.07 1,074,498,141.69 负债合计 3,955,925,005.02 3,894,552,627.67 所有者权益(或股东权益...
优先股 永续债 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 长期应付职工薪酬 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 9,158,615.80 20,700,379.49 所有者权益(或股东权益): 股本 五、 15,000,000.00 15,000,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五、 10,000,000.00 1,000,...
至2019年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的40%,甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2019年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。 A.25 B.30 C.45 D.55 点击空白处查看答案...