2.净利润=会计利润总额-所得税费用评论 首赞 (0/1000) 评论推荐帖子 穆奕璋 11分钟前 存货可变现净值等于存货的估计售价减至完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额。 初级考试交流圈 1 1 爱自己1213 11分钟前 加油加油加油 初级考试交流圈 评论 首赞 飘逸不上的保温杯 17分钟前 打卡...
应纳税所得额 = 税前会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 二、递延所得税 递延所得税:按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债,但不包括计入所有者权益的交易or事项的所得税影响。 递延所得税费用= 当期递延负债增加额+递延负债减少额-递延资产增加额-递延负债减少额 如果...
递延所得税费用=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数) (二)应纳税所得额及应交所得税 企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交...
企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税。 1. 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 2. 当期应交所得税=应纳税所得额 × 所得税税率 3. 纳税调整项目 (三)所得税费用的账务处理 根据企业会计准则的规定,企业计算确定的...
利润的产生过程可以分2步看:①从营业收入到营业利润的过程;②从营业利润到净利润的变化。其中,第①步是利润表的重点,也是难点,关键是理解权责发生制下对收入和费用的确定。 1、权责发生制和收付实现制 利润≠挣钱。举个例:甲公司今年花70元买原材料,产生30元生产制造费用、40元其他税费,然后被乙公司打了张200...
企业所得税亦是基于计税依据,按比例税率计征,税率好说,基本税率25%,细则以后再议。 计税依据是重点,上一回说道,企业所得税的计税依据是“应纳税所得额”,通俗言之,就是“税法准则下的利润”,简称“税法利润”。 大家对会计利润都很熟悉:收入 - 费用,而税法利润,因其具有纳税目的,自然与平平无奇的会计利润有...
一、应交所得税 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+或-纳税调整项目 纳税调整项目:(1)弥补以前年度亏损;(2)永久性差异;(3)时间性差异 二、时间性差异 时间性差异,指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应税所得之间的差异。时间性差异...
张敬富讲会计第102、103、104讲 张敬富讲CPA注册会计师会计第105、106讲 张敬富讲会计:第A107讲 所得税相关概念 张敬富讲会计:第A108讲 所得税,资产计税基础(1) 张敬富讲会计:第A109讲 资产的计税基础(2) 张敬富讲会计:第A110讲 资产的计税基础(3) 张敬富讲会计第111、112、...
二、所得税费用 税前利润减去“所得税费用”,就是税后净利润了。 所得税费用的计算 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用+以前年度所得税调整 当期所得税=应纳税所得额×法定税率 应纳所得税额=税前利润+纳税调整额+境外应得弥补境内亏损-允许弥补的以前年度亏损 ...
销售多余材料一批价款2000元，增值税税率17%，款项已收回银行。借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费 340 结转材料销售成本1200元。借：其他业务成本 1200 贷：原材料 1200 用现金支付，管理部门办公费1000元。借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 用银行存款支付本...