预防性控制是一种积极的控制,在于事先进行计算检查。检查性控制主要是指试图在不利事件发生时就能够发现。纠正性控制是一种相对消极的控制,是使用审计线索,纠正已发现的错误和问题.这种分类的价值不仅在于它们表示了控制的意图,更在于它们表明了如何使用这些控制。
在审计中,预防性控制和检查性控制是两种不同的控制方法,它们的主要区别如下:1. 预防性控制:预防性控制是指通过在业务流程中建立和实施一系列内部控制措施,以预防错误或欺诈的发生。预防性控制的目的是在交易发生之前,通过制定合适的政策、程序和制度,减少错误和欺诈
常见的预防性控制措施包括:1. 确立明确的职责和权限:明确每个员工的职责和权限,确保每个员工只能访问其需要的信息和资源。2. 建立有效的内部控制政策和程序:制定和实施适当的内部控制政策和程序,包括审批流程、分离职责、资产保护等。3. 建立适当的审计跟踪系统:建立审计跟踪系统,记录和追踪所有重要的交易和活动,以便进...
A. 检查性控制适用于业务流程中的所有交易 B. 与预防性控制相比,不同被审计单位之间检查性控制差别很大 C. 检查性控制是正式建立的程序 D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试,属于检查性控制 相关知识点: 试题来源: 解析 ACD选项A不正确,检查性控制通常并不适用于业务流程...
A. 预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易,以防止错报的发生 B. 检查性控制适用于业务流程中的所有交易 C. 检查性控制可能一年只运行几次,也可能每周运行,甚至一天运行几次 D. 检查性控制可能是正式建立的程序,也可能是非正式的程序 相关知识点: 试题...
解析 D [解析]预防性控制属于事前控制(A正确),检查性控制属于事后控制(C正确)。对检查性控制的测试可以直接基于执行结果实施(B正确),而对执行结果是否构成偏差(即检查型控制是否有效)的评价远比分析导致偏差的根源(即预防性控制是否有效)容易(D错)。
A. 人工控制是预防性控制。 B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告是预防性控制。 C. 人工控制是检查性控制。 D. 每季度复核应收账款贷方余额并找出原因是检查性控制。 相关知识点: 试题来源: 解析 B,D 选项AC错误:预防性控制可能是人工,也可能是自动化的。检查性控制可以由人工执行,也可以由信息系统自动...
[例题 单选-预防性控制与检查性控制]以下有关预防性控制与检查性控制的说法中,错误的是( )。 A. 预防性控制经常在交易初期和记录过程中实施 B. 测试检查性控制要比
正确答案:A,D 答案分析:选项BC,属于检查性控制。 查看完整问题曲老师 2021-07-02 09:35:10 1932人浏览 尊敬的学员,您好: 不建议这样区分。预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易,以防止错报的发生。建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报(尽管有预防性控制还是会发生的错报)。被审计单位通过...
【高频考点】预防性控制和检查性控制 1.预防性控制 预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易,以防止错报的发生。预防性控制可能是人工的,也可能是自动化的。 教材P159表7-3 预防性控制示例 2.检查性控制 建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报(尽管有预防性控制还是会发生的错报)。检查性控制通常...