选项A,企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当全部费用化,记入“研发支出——费用化支出”科目,期末转入管理费用;选项D,开发阶段的支出,符合资本化条件的记入“研发支出——资本化支出”科目,研发成功后确认为无形资产,而不符合资本化条件的记入“研发支出——费用化支出”科目,期末转入当期损益。本题考查自行研发无形...
2×21年1月,甲公司(制造业企业)进行新专利技术研发。该项无形资产于2×21年12月1日达到预定用途,并作为管理用无形资产入账,共发生研发支出1000万元,其中研究阶段支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元。假设税法规定,企业为开发新技术、新产...
税法规定,我国境内设置旳居民企业间股息、红利免税。(2)甲企业2×发生研发支出1000万元,其中按照会计准则规定费用化旳部分为400万元,资本化形成无形资产旳部分为600万元。该研发形成旳无形资产于2×7月1日到达预定用途,估计可使用5年,采用直线法摊销,估计净残值为零。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生...
其次,甲公司在2021年7月1日以研发无形资产达到预定可使用状态,入账价值为600万元,采用直线法摊销,无残值;对于会计处理,应将费用化支出从无形资产减去,反映其价值;而税法规定则为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,费用化部分按照75%加计扣除,形成无形资产的部分按175%加计扣除。最后,在2021年8月1日甲公司以...
税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的100%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的200%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
答案会计分录如下借研发支出资本化支出费用化支出贷银行存款借管理费用贷研发支出费用化支出年月日所形成开发支出的计税基础万元甲公司不需要确认递延所得税理由对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异但是该无形资产不是企业合并中形成的且属于初始确认时产生的既不影响
A公司所得税税率为25%,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。该公司为开发新技术当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2×19年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。税法规定企业为
开发阶段的支出,符合资本化条件的记入“研发支出——资本化支出”科目,研发成功后确认为无形资产,而不符合资本化条件的记入“研发支出——费用化支出”科目,期末转入当期损益。本题考查自行研发无形资产支出的处理原则,难度不大。另一种考查方式,是数据计算,比如题目分别给出研究阶段和开发阶段的支出,要求计算无形资产...
2021年12月31日,甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研发无形资产达到预定可...
资产达到预定可使用状态,入账价值为600万元,预计可使用年限为10年,采用直线法摊销,无残值,税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同;当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元,税法规定,企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,费用化部分按照75%加计扣除,形成无形资产的部分按175%加计扣除。