从历年考试情况看,本知识点还可能与所得税结合考查,注意两点:①费用化支出税法加计扣除75%,产生的是永久性差异,不确认递延所得税,但要做纳税调减;②资本化支出,税法规定按175%加计摊销,产生可抵扣暂时性差异,但也不确认递延所得税,税法与会计的摊销差额做纳税调减。 评论 3 等3人点赞 (0/1000) 评论 推荐...
2×21年1月,甲公司(制造业企业)进行新专利技术研发。该项无形资产于2×21年12月1日达到预定用途,并作为管理用无形资产入账,共发生研发支出1000万元,其中研究阶段支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元。假设税法规定,企业为开发新技术、新产...
税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 (3)甲公司2×19年利润总额为5200万元。 其他有关...
按照会计准则计入到无形资产支出，之前发生的研发费用，税法规定为75%可加计扣除，形成无形资产部分可参加...
2021年12月31日,该专利技术研发成功并投入使用。税法规定,按照该专利技术成本的175%税前摊销,费用化的研发支出在据实扣除的基础上再加计75%税前扣除。该专利技术的预计使用寿命10年,净残值为0,采用直线法摊销,与税法规定一致。假定不考虑其他因素,2021年12月31日,甲公司与该专利技术有关的下列各项会计处理正确的有...
(单项选择题)(每题 2.00 分) 南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元,发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)南方公司自2017年初对设备计提折旧,入账原价800万元,会计采用4年期
答案会计分录如下借研发支出资本化支出费用化支出贷银行存款借管理费用贷研发支出费用化支出年月日所形成开发支出的计税基础万元甲公司不需要确认递延所得税理由对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异但是该无形资产不是企业合并中形成的且属于初始确认时产生的既不影响
A公司所得税税率为25%,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。该公司为开发新技术当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2×19年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用...
开发阶段的支出,符合资本化条件的记入“研发支出——资本化支出”科目,研发成功后确认为无形资产,而不符合资本化条件的记入“研发支出——费用化支出”科目,期末转入当期损益。本题考查自行研发无形资产支出的处理原则,难度不大。另一种考查方式,是数据计算,比如题目分别给出研究阶段和开发阶段的支出,要求计算无形资产...
(本小题10分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须所有使用英文,答题对旳旳,增长5分,最高得分为15分。)甲股份有限企业(如下简称“甲企业”)2×发生旳有关交易或事项中,会计处理与所得税处理存在差异旳包括如下几项:(1)1月1日,甲企业以3800万元获得对乙企业20%股权,并自