简介 现金流量表的编制实际上是权责发生制与收付实现制的转换，难就难在原理的理解与把握上。如果把资产负债表中的资产、负债、所有者权益比喻成人体之骨胳，把利润表中的利润比喻成人体之肌肉，那么现金流量表中的现金就犹如人体之血液。通过现金流量表就可以透视企业的造血、放血、输血功能是否正常。而要实现这一工...
第三步,通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下,“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预...
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、,金额确定、流动性强、易变现、期限短。 四、货币资金与现金等价物的关系 现金流量表中的“现金”不能等同于会计中的“库存现金”,“现金”中,还包含了可以随时用于支付的银行存款。
第三步,通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下,“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预...
对这些项目的调整过程,就是按间接法编制经营活动现金流量表的过程。 将净利润调节为经营活动的现金流量是以净利润为基础。因为净利润是现金净流入的主要来源。但净利润与现金净流入并不相等,所以需要在净利润基础上,将净利润调整为现金净流入。在净利润基础上进行调整的项目主要包括: 1)"计提的资产减值准备"项目 ...
这样的例子包括构建长期资产的进项税,处置长期资产支付的销项税,融资租赁的费用的进项税、契税等,将可以确认投融资活动的交易所产生的税费现金流归为投资活动或者筹资活动。02编制原理对现金流量表的几个主要项目用推导过程讲解编制原理销售商品提供劳务借:银行存款 应收账款? 应收票据? 贷:主营业务收入?(当期发生额)...
涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目,通过调整,将权责发生制下的收入、费用转换为收付实现制下的现金流入和现金流出;• 涉及资产负债表和现金流量表中投资、筹资项目,通过调整,反映投资和筹资活动的现金流量;• 涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目,通过调整,...
现金等价物,是指企业持有的期限短、现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,变动风险很小的投资。其中,““期限短期限短””一一般是指从购买日起般是指从购买日起33个月内到期。个月内到期。根据上述定义判断一...