企业汇算清缴怎么做账 1、应补缴税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时: 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 3、调整未分配利润: 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 4、多缴税额: 借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度损益调整 5、调整未分配利润: 借:以前年...
1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所...
1、企业计提汇算清缴的所得税时: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 2、企业缴纳汇算清缴的所得税时: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时: 借:银行存款 借:所得税费用(红字) 4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税,需进行以前年度调整时: ...
（1）将汇算清缴应缴税款先行登记到应交税费科目；（2）经办纳税人扣减后，将汇算清缴应扣税款按办税...
首先,在进行汇算清缴时,需要对会计年报进行调整。这些调整包括白条入账、票据是否符合规定、各种费用是否超过标准、成本核算是否正确、收入是否入账等。如果需要调整,只需要在汇算清缴报表上进行调整,不需要做会计分录。 其次,在进行汇算清缴后,需要缴纳所得税。缴纳的所得税可以通过以前年度损益调整科目进行计提,并在...
个人所得税汇算清缴的会计分录 1、计提工资时 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬 2、实际发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金/银行存款 贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 3、实际缴税时 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款/库存现金 ...
1、所得税汇算清缴的会计分录是: 应交税金—应交所得税:借方金额为应缴所得税金额; 贷方金额为银行存款。 2、实缴所得税: 银行存款:借方金额为实缴所得税金额; 贷方金额为应交税金—应交所得税。 拓展知识:注意,所得税的汇算清缴不仅仅是税款的缴纳,还包括税款的核算工作,一般要求有明确的证据证明税款的...
企业汇算清缴的所得税做账主要包括以下步骤: 一、汇算 在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,企业需要自行计算确定全年应缴纳、应补缴及应退税款。这一过程涉及到对企业全年收入的核查,确保所有收入均已入账,同时核查成本结转与收入是否匹配,并真实反映企业成本水平。此外,还需核查企业费用支出是否符合税法规定,以及各项...
汇算清缴关键: 1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。 2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。 3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额 1、如果是正数,代表企业应补缴税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴税款时: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 调整未分配利润: 借:利润分配——未分配利润 ...