三、“小金库”形成原因及危害 C分公司违规设立“小金库”以来,金额累积越来越大,形成了较大规模的资金账外循环,主要原因是C分公司存在较大的风险与内部控制管理漏洞,给“小金库”的滋生带来了可乘之机。 (一)风险防范意识不强。C分公司从领导到群众均没有风险防范意识,没有专门的部门和人员从事风险管理工作。 (...
该酒店共设两个账外账——“生产费用”和“列车民航户”,记录着酒店自1996年以来采取收入不入帐等手段,转移截留国家和单位收入、资金私存私放,以总经理和财务有关人员名义存入银行,设立小金库资金共计1705.64万元,相当于该酒店资产总额的15%。 (1)通过上述案例思考“小金库”的表现形式? (2)结合本案例,审计人员...
C分公司内部没有形成有效的内部控制自我监督检查机制,相关岗位人员未能及时发现和纠正存在的问题;同时A公司对C分公司的内部审计监督也不及时,5年内C分公司没有接受过审计,A公司未制定常态化的内控监督制度,致使C分公司“小金库”持续暗箱操作未被发现。 (五)主要风险和危害 1、违反国家法律制度。C分公司私设“小金...
C分公司内部没有形成有效的内部控制自我监督检查机制,相关岗位人员未能及时发现和纠正存在的问题;同时A公司对C分公司的内部审计监督也不及时,5年内C分公司没有接受过审计,A公司未制定常态化的内控监督制度,致使C分公司“小金库”持续暗箱操作未被发现。 (五)主要风险和危害 1、违反国家法律制度。C分公司私设“小金...
第二条本规定所称“小金库”,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。 第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的,对负有责任的领导人员和其他直接责任人员(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理...
3.对有关责任人的处理,县有关部门正在研究处理之中。 案例分析: 通过对该所的“小金库”问题分析,可以看出: 1.“小金库”设立的动机和原因。该所采取账外设账等多种形式设立“小金库”,其目的是为了解决 拖欠干警津补贴。其原因:一是单位主要领导财经法纪意识淡薄,认为弥补单位资金紧缺或者奖金一时难 以到位,财政...
本案中,文山州公安局治安管理支队“小金库”中的资金是通过违规收费取得,但该支队对“小金库”资金实际占有、管理,且主要用于单位日常开支。屠安华、杨某某共同私分“小金库”财物的行为应视为侵吞公共财物,构成贪污罪。 刘方友:私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企...
单位财务人员私设个人账户“小金库”的案例分析
与公司交换意见时.公司负责人不承认 隐瞒收入,虚列成本的事实,检查组将 公司将整体工程发包一部分给个体老 板的收入,支出与其对质:对于出售材 料设立"小金库"的问题.公司拒不承 认,检查组就开展了材料采购账与库存 材料,工程材料费用核对,找出差异;关 于用假发票套取资金问题.检查人员通 过对每个工程的预算,以及...
“小金库”拉响内部控制的警报 ——C分公司“小金库”案例分析 一、情境描述 2010年4月14日,A公司领导会议研究决定:给予下属企业原C分公司经理赵XX降职处分、党委书记李XX记过处分、综合办主任张XX某记过处分,给予其他N名领导班子成员诫勉谈话一次,并收缴分公司领导班子和经办人员全部不应得款及“小金库”余款。至...