按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定,下列关于固定资产计税基础表述正确的有()。A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产,以发生的支出为计税基础C.融资租入
尚未办理竣工决算的已完工工程需要计提折旧,待办理竣工决算后追溯调整已计提的折旧金额 D. 在固定资产的持有待售期间,企业可以继续使用固定资产,照提折旧 查看完整题目与答案 下列关于固定资产会计处理的表述中,正确的有()。 A. 未投入使用的机器设备应计提折旧 B. 特定固定资产弃置费用应计入该资产的成本 C....
A股份有限公司(以下简称A公司)所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为25%;按净利润10%计提盈余公积。该公司在2021年12月份在内部审计中发现下列问题:(1)2020年末库存钢材账面余额为305万元。经检查,该批钢材的预计售价为270万元,预计销售费用和相关税金为15万元。当时,由于疏忽,将预计售价误记为360万元,未计提...
取得股权日乙公司可辨认净资产公允价值为2 000万元,账面价值为1 800万元,其差额为一项固定资产账面价值与公允价值不一致引起的,该项固定资产预计尚可使用年限为10年。乙公司2018年实现净利润为800万元,未发生其他权益变动。2018年末,该项长期股权投资出现减值迹象,甲公司经计算得出其期末可收回金额为1 ... ...
假设甲公司盈余公积的计提比例为10%,不考虑其他因素。 甲公司为增值税一般纳税人,存货和机器设备适用的增值税税率为13%。甲公司2020年至2024年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2020年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费...
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年...
已按规定计提折旧,但未缴纳房产税和城镇土地使用税。 (3)计入成本费用合理的实发工资1 000万元,发生职工福利费支出160万元,职工教育经费支出60万元,拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元,补充医疗保险30万元。 (4)企业自主研发活动发生支出120万元,未形成无形资产,委托境内科研机构研发...
A股份有限公司(以下简称A公司)所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为25%;按净利润10%计提盈余公积。该公司在2×23年12月份在内部审计中发现下列问题:(1)2×22年末库存钢材账面余额为305万元。经检查,该批钢材的预计售价为270万元,预计销售费用和相关税金为15万元。当时,由于疏忽,将预计售价误记为360万元,未...
企业所得税法实施条例规定,固定资产应按照( )方法确定计税基础。A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关...
【单选题】根据《企业所得税法》的有关规定,不得提取折旧扣除的固定资产有( )。 A. 以经营租赁方式出租的固定资产 B. 房屋、建筑物 C. 季节性停用和大修理停用的机器设备 D. 以经营租赁方式租入的固定资产 查看完整题目与答案 【多选题】企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让()。 A. ...