本文介绍了合并报表的六大调整抵消分录,包括科目设置与知识回顾、同一控制下与非同一控制下企业合并中取得的子公司的处理、长期股权投资从成本法调整为权益法的报表调整、长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销、母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销、未实现内部交易损益的抵销、内部债权债务的抵销以及合并现金流量表的处理,
少数股东权益 二. 内部债权债务的抵消: 如果母公司和子公司之间有相互的应收应付款项(如借款或货物款项),这些款项在合并报表中不应被视为外部债务或债权。因此,需要进行抵消分录,以消除这些内部债权债务的影响。 应收账款与应付账款抵销: 借:应付账款 贷:应收账款 其他应收款与其他应付款抵销: 借:其他应付款 贷...
1.存货互易抵消:当母公司和子公司之间存在存货交易时,为了避免在合并报表中重复计算这些存货的价值,需要进行抵消分录。简单来说,就是确保存货只被计算一次。 2.内部债权债务抵消:如果母公司和子公司之间有相互的应收应付款项(比如借款或货物款项),这些款项在合并报表中不应被视为外部债务或债权。因此,需要进行抵消分录...
所以说,我们只要拿到上年的抵消分录,把上年的抄一遍,涉及到损益的全部变成年初未分配利润,再做本年的变动。 前提一:所有报表层面的调整抵消分录都遵从这个逻辑:第一步,把上年的分录抄一遍,涉及到未分配利润的,全部换成年初未分配利润;第二步,对本年变动的部分进行处理。 前提二:母公司长期股权投资与子公司所有者...
抵消分录可以通俗理解为在编制合并财务报表时剔除内部交易和往来的会计操作。具体来说： 目的：抵消分录的主要目的是确保合并报表中的数据准确无误，反映的是真实的市场交易情况，而不是被内部交易所扭曲。 作用：通过抵消分录，可以有效地消除重复计算的问题。例如，在母公司与子公司之间的交易中，如果不...
合并公司内部交易抵消分录怎么做 答:(一)内部销售收入和内部销售成本的抵销处理 1.当年内部购入的存货,当年全部对集团外销售时的抵销处理 抵销分录: 借:营业收入 贷:营业成本 2.当年内部购入的存货,当年未对集团外销售时的抵销处理 抵销分录: 借:营业收入 贷:营业成本 存货 3.内部购进的商品部分实现对外销售部分...
抵消分录是指母公司在编制合并会计报表时，为了消除内部交易对个别财务报表与合并财务报表之间差异所编制的会计分录。以下是关于抵消分录的详细解释：定义与作用：定义：抵消分录是母公司在合并财务报表过程中，针对母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易，所编制的用于消除这些内部交易对个别财务报表与...
二、长投和权益抵消(二) 承接上一篇Magic:CPA会计 长期股权投资与合并抵消分录(上) 因为达到控制后,企业的长投就不会随着子公司价值变动而变动了。因此集团层面为了正确反映所有价值,对成本法的长投就需要根据子公司价值进行变动了。加入这里成本法按照权益法进行重构长投,那就正常顺序理解即可:长投先变动了,然后再长...
营业外收入 存货跌价准备 贷:未分配利润 以上详细介绍了抵消分录是什么意思,也介绍了合并报表抵消分录要注意哪些问题.抵消分录是指在资产负债表日,企业集团内部的合并报表中将母公司和子公司财务报表中部分项目进行抵销,以公允反映集团整体的财务状况和经营成果....
合并现金流量表的抵消分录属于不常见的知识点，编制抵消分录的思想比较简单，主要是内部交易中，母子公司相互之间可能因为：①投资；②分配现金股利；③销售商品；④出售固定资产等原因，导致集团内部有现金交易，从集团视角，这些交易不会导致现金流出集团，或者外部的现金流入集团，所以现金在母子公司的流进和流出在合并...