=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 【例题·计算题】某企业技术转让收入1000万元,与技术转让相关的成本、费用300万元,计算应纳所得税。相关知识点: 试题来源: 解析 技术转让所得=1000-300=700(万元) 纳税调减=500+(700-500)÷2=600(万元) 应纳所得税=(700-600)×25%=25(万元)。
一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得___的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,___企业所得税。 注意: 根据技术转让所得,___,确定企业所得税的优惠政策 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 或: 技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 关注文件: 1....
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。②符合条件的 5 年以上非独占许可使用权技术转让所得的计算方法：技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 技术许可使用权转让收入，...
企业所得税的税收优惠，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=技术转让收入-无形资产资产摊销费用-应分摊期间费用-相关税费，根据公式，技术转让成本是无形资产原值，可是企业持有技术期间已经分期摊销扣除了一部分，这里再扣除原值的话，已经摊销的部分不就重复扣除了吗？居民...
六、技术转让所得可以减除应分摊的期间费用享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。技术转让所得计算方法：技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用相关税费是指技术转让过程中...
技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 其中:技术许可使用权转让收入,应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。 无形资产摊销费用是指该无形资产按税法规定当年计算摊销的费用,...
技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入,...
三、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)规定:“三、符合条件的5年以上非独占许可使用权技术转让所得应按以下方法计算: 技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的...
技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 举个例子:①假设:无形资产(专利技术)A账面价值:500万 以摊销200 现以700万出售 ②无形资产(专利技术)B账面价值:500万 无摊销 现以700万出售 那么例子①700-(500-200)=400<500(能够享受400万所得税优惠)②700-500=200<500(能够享受200...
三、符合条件的5年以上非独占许可使用权技术转让所得应按以下方法计算: 技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密...