会计利润与应纳税所得额之间的差异一般可以分成两类:一类是永久性差异,另一类是暂时性差异。永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税...
会计利润对应的是会计所得税额,即未作纳税调整的;应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法:即应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损额(在法定弥补年限内) 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到,都是固定的指标;而对...
应纳税所得额=利润总额+税法不允许扣除的永久性差异-税法允许不交税的永久性差异+本期发生的可抵扣暂时性差异(影响损益的)-本期转回的可抵扣暂时性差异(影响损益的)-本期发生的应纳税暂时性差异(影响损益的)+本期转回的应纳税暂时性差异(影响损益的)老师回复_会计答
你好 应纳税所得额=利润总额-应纳税暂时性差异%2B可抵扣暂时性差异 因为调整的金额里面不仅仅包括暂时...
下面这个题虽然无形资产形成可抵扣暂时性差异,可是不确认递延所得税资产,但是会影响应纳税所得额,因此你提到的公式不适用 高贵的书本 追问 2022-01-27 20:10 下面这个题我怎么感觉它ACD矛盾呀?应交所得税等于所得税费用,那就意味着没有递延所得税。但它A不是说有可抵扣暂时性差异吗?应该确认递延所得税资产...
商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
会计利润对应的是会计所得税额,即未作纳税调整的;应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法:即应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损额(在法定弥补年限内) 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到,都是固定的指标;而...
暂时性差异是由会计准则和税法口径不同导致的，而“应纳税所得额”是按照税法口径计算的，所以需要对会计准则口径下的利润总额进行调整。应纳税暂时性的差异在会计上确认为递延所得税负债，它表示的是以后要交税现在不用交税，而应纳税所得额反映的是现在立刻要交税的金额，所以要从利润总额中扣除；可...
税法，计算应纳税所得额时已经考虑了应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，为什么，计算所得税费用时，...