具体而言,应交税费未交增值税指企业在当前的账期内及之前期间中,计算应交的增值税后,未缴纳的增值税额。 对于一般纳税人,计算应交税费未交增值税的方法如下:当月计算出需要交纳增值税时,应做分录借应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷应交税费-未交增值税;当月不需要交纳增值税时,不需要做账务处理,留待以...
应交增值税转出未交增值税是指企业在月末结账时，将当月应缴纳的增值税从“应交税费-应交增值税”科目转移到“应交税费-未交增值税”科目，以反映企业未缴纳的增值税金额。一般纳税人在计算应交增值税时，需要根据销项税额减去进项税额得出差额，如果差额为正数，表示需要缴纳增值税，如果差额为负数，表示有多缴或...
《增值税会计处理规定》中,月末转出当月应交未交的增值税时,是否可以将应交税费——应交增值税——销项税额、应交税费——应交增值税——进项税额科目的发生额一并结转,转入应交税费——应交增值税——转出未交增值税中。即,月末应交税费——应交增值税——销项税额、应交税费——应交增值税——进项税额结零...
若月末“应交税费-应交增值税”科目余额是正数(即余额在贷方),表示当月有应交的增值税。此时,应进行以下分录:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税。 若月末“应交税费-应交增值税”科目余额是负数(即余额在借方),表示有留抵的进项税额或多交的增值税。此时,视情况可能不需要进...
应交增值税（已交税金) 贷:银行存款 交纳以前期间未交的增值税： 借:应交税费——未交增值税 ...
2、未交增值税核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多...
当月未交的“应交税费-代扣代交增值税”要转入“应交税费-未交增值税”吗? 解答: 不需要。 代扣代缴增值税,是企业履行税法规定的义务,并不是企业自身需要缴纳的增值税,因此不能与企业自身应缴纳的增值税混同。 《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)规定:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应...
应交税费-应交增值税是针对小规模纳税人的会计科目，用于记录企业应当缴纳的增值税。而未交增值税则是专为一般纳税人设计的会计科目，用以计算应缴纳的增值税总额。在月末时，一般纳税人会将当月应缴纳的增值税从应交税费-应交增值税科目中结转至未交增值税科目，以便于税务部门进行后续的缴税操作。简...
应交税费—未交增值税明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(转出未交增值...