1.科目设置政府单位应设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”总账科目。 库存现金又称现金,是指政府单位为满足零星支付需要而准备的现钞。一般为人民币现钞,也有备用的外币现钞。 银行存款是指政府单…
本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。一、现金的日常管理 (一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。 (二)当天发生的现金收支,必须及时入账,不得无故拖延。 (三)库存现金实行限额管理。即按___天的日常开支核定,初定为___元。日...
本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。一、现金的日常管理 (一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。 (二)当天发生的现金收支,必须及时入账,不得无故拖延。 (三)库存现金实行限额管理。即按___天的日常开支核定,初定为___元。日...
贷:资金结存-货币资金 2、确定由责任人赔偿时财务会计处理 借:其他应收款 贷:库存现金 预算会计处理 借:资金结存-货币资金 贷:其他支出 对于备用金的盘盈和盘亏情况,大部分均为收费人员在收取现金和找退现金的业务操作中不仔细的差错造成的,属于无意识无目的的行为,但现实中也有发生收费人员蓄意为之,在找零过程中...
◆是非生产性资产,可作为支付手段,除获取利息之外,不能创造任何价值。2、核算范围:库存现金、银行存款和其他货币资金。二、库存现金的核算和使用(一)概念库存现金是指存放于企业财会部门,由出纳员保管的纸币或硬币。出纳负责保管库存现金,登记银行存款日记账和库存现金日记账,按照不相容职务分离的原则,出纳不得兼管...
为保护货币资金的安全完整,提高现金的使用效率,正确及时反应现金的增减和结存情况,特制定本制度。本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 一、现金的日常管理 (一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。
1、从银行提取现金,根据支票存根记载的提取金额。 借:库存现金 贷:银行存款 将现金存入银行根据银行退回给收款单位的收款凭证 借:银行存款 贷:库存现金 2、因支付职工出差费用所需的现金,按支出凭证所记载的金额。 借:其他应收款 贷:库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余并结算时,按实际收回的现...
库存现金核算指的是对现金、银行存款、库存现金以及其他货币资金进行核算,并及时反映在财务报表中。在这个过程中需要充分理解什么是库存现金,库存现金的种类和在财务报表中如何进行核算。 在学习过程中,我发现要理解库存现金核算除了学习相关的理论知识外,还需要通过实际操作来加深理解。只有通过实际操作,才能真正理解各种账...
第十八条各公司出纳员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提 取,但不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报总经理、 财务经理批准。 第十九条出纳员应按照集团相关报销管理流程,依据会计审核签章,总经理、财务经 理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有...
第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出,即现金的实际物理运动。然而,交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目,也要予以特别关注。 现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物,属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念,包...