增值税是一种针对销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人在增值额上征收的税种,企业在月末计算以及结转增值税时应按照一定的会计分录进行操作。 首先,我们需要计算本月应交增值税。具体的计算公式为:本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。这一步操作涉及到借贷账户的处理,我们需要把进项税额...
1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证: 借:原材料/库存商品等 应交税费—应交增值税—进项税额 贷:应付账款/银行存款 2、本月销售商品,涉及分录处理如下: 借:应收账款/库存现金/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 3、转出未交增值税,分录处理如下:...
1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。 (一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税。 (二)月份终了,企业将当月...
一、收到收入时的会计分录 在收到收入时,应记录销项税额。具体分录如下: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 二、月底结转时的会计分录 月底时,需要将应交增值税转为应交税费-未交增值税。如果是一般纳税人,并且有进项税额可以抵扣,那么应将应交增值税-销项税减去应交增值税-进项税...
本月计算应交增值税会计分录 1、结转企业销项税额时: 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应交税费——转出未交增值税 2、结转未交增值税时: 借:应交税费——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 3、企业支付本月应交增值税时:
计算并结转应交增值税的会计分录 一、计算应交增值税 计算公式:本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额 (1)首先我们将进项税额及销项税额进行结转,会计分录如下: 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 借:应交税费—应交增值税(销项税额) ...
增值税会计核算(会计分录及计算过程) (一)进项税额的核算 1.企业从国内采购货物: 借:材料采购等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 2.企业接受投资转入货物: 借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:实收资本 3.企业接受捐赠的货物: 借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项...
关于计算增值税会计分录的问题,需要深入了解增值税的基本概念及其相关的会计科目,以下针对不同情况进行详细说明。 第一种情况:结转销项税额 当企业销售商品或提供服务后,应按照销售金额的17%计算销项税额,且在销售收入中已经计提。因此,在结转销项税额时,需要将销项税额从应收账款中减除并计入应交税费中。此时,所涉及...
6、增值税经计算为多缴纳的,会计分录如下: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 7、收到退库时 如果抵减以后期间应交增值税的,则不作会计分录 借:银行存款 贷:应交税费-未交增值税 增值税销项税额怎么算? 销项税额指的是纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适...
月末终了的时候,计算本月应交增值税会计分录:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税,下期交纳的时候:借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款